国家开放大学(电大)

国家开放大学(税务会计)问答题每日一练(2019.05.21)

来源：考试资料网

问答题

某企业2005年12月购入管理用固定资产，购置成本为2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2006年起甲企业实现的利润总额每年均为1000万元。假定2008年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为1190万元。试采用资产负债表债务法计算该企业2008年度应纳企业所得税并做出相应账务处理。

参考答案：

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问答题

简述税务会计的基本前提。

参考答案：

（1）纳税会计主体
（2）持续经营
（3）货币时间价值
（4）纳税会计期间
（5）年度会计核算

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问答题

什么是销项税额？企业销项税额的确认有什么规定？

参考答案：销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额...
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问答题

某企业有一项固定资产原价为100万元，假定报废时没有残值。按直线法计提折旧。根据税法规定折旧年限为10年，企业根据实际情况决定折旧年限为5年。假定企业10年的会计利润都是100万元，第1年至第4年的企业所得税率为33%，从第5年以后所得税率改为25%，试采用债务法计算该企业各年应纳所得税并做出相应账务处理。

参考答案：

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问答题

试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。

参考答案：（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费...
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