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注册会计师营运资本筹资问答题每日一练(2019.04.28)
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计算分析题：ABC公司与某商业银行有一份100万元的循环周转信贷协定，作为可信赖的客户，其贷款利率定为银行资本成本（即可转让定期存单利率）加上2%。另外，周转信贷限额中的未使用部分，银行收取0.5%的承诺费。（1）如果2015年可转让定期存单利率预期为4%，且公司平均使用承诺限额的60%，则2015年这项贷款的年预期成本总额为多少万元？（2）如果同时还考虑到支付的承诺费，贷款的有效年利率为多少？
答案：（1）年预期成本额＝100×60%×（4%+2%）+100×（1-60%）×0.5%＝3.8（万元）（2）有效年利率＝3... - 问答题
计算题：某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10%，求下列几种情况下的有效年利率：(1)收款法付息;(2)贴现法付息;(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息);(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息)，并按贴现法付息;(5)银行规定本金每月末等额偿还，不考虑资金时间价值;
答案：2、(1)收款法付息时，有效年利率=10%
(2)贴现法付息时
有效年利率=10%/(1-10%... - 问答题
计算题：某公司拟采购一批零件，A供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万;30天之内付款付100万。要求：对以下互不相关的三个问题进行回答：(1)假设银行短期贷款利率为15%，请确定对该公司最有利的付款日期和价格;(2)若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格;(3)如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，则应该选择哪家供应商?
答案：1、折扣百分比=(100-98)/100=2%
放弃现金折扣的成本
=2%/(1-2%)×360... - 问答题
计算分析题：某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10%。要求计算下列几种情况下的有效年利率：（1）收款法付息；（2）贴现法付息；（3）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息）；（4）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息），并按贴现法付息；（5）银行规定本息每月末等额偿还，不考虑资金时间价值。
答案：（1）收款法付息时，有效年利率=10%（2）贴现法付息时，有效年利率=10%／（1-10%）×100%=11.11%（3...
