政府与事业单位会计考试问答题每日一练(2019.03.12)

要求：
（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么？
（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？
（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少？
（4）当期应纳税额是多少？
（5）当期是否应退税？若应退税，退税额为多少？

计算题：某市轮胎生产企业，为增值税一般纳税人，某年度有如下相关业务：
（1）销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。
（2）购进生产原材料取得增值税专用发票，注明销售额3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。
（3）当年应扣除的销售产品成本为3400万元；
（4）发生销售费用400万元，其中广告宣传费30万元；
（5）发生管理费用600万元，其中业务招待费30万元；
（6）营业外支出50万元（其中公益性捐赠支出15万元，赞助支出10万元）；
（7）直接投资分回收益10万元；
增值税税率17%，汽车轮胎消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率25%。
要求：计算应交增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、会计利润、应纳税所得额、应纳所得税额。