地税系统考试地税业务岗位问答题每日一练(2019.01.18)

问答题
计算题：甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。月初，甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售，不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
答案：乙酒厂应代收代缴的消费税=8×2000×0.5+[60000×（1-13%）+（25000+15000）+8×2000×...
问答题
计算题：某公司（小规模纳税人）2014年支付200万元购置一个商铺，2016年5月因转换经营方式将商铺出售，售价305万元，请计算应交增值税额。
答案：
应税销售额=305-200=105（万元）；
应交增值税=105÷（1+5%）x5%=5（万元）。
问答题
根据上述资料，回答下列问题：（1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。（2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。（3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。（4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。（5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。（6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
答案：（1）印花税=12000×0.05%=6（万元）。
（2）营业税=12000×5%=600（万元）。
问答题
根据上述资料，回答下列问题：（1）该商场当月支付运费可抵扣的增值税进项税额。（2）该商场当月应转出进项税额。（3）该商场当月增值税销项税额。（4）该商场当月应纳增值税额。
答案：（1）支付运费可抵扣的增值税进项税=20×11%+10×3%=2.23（万元）。
（2）该商场当月应转出进项税...
问答题
要求计算：（1）李某2015年稿酬所得应缴纳的个人所得税；（2）李某2015年7月出租住房应缴纳的个人所得税；（3）李某2015年8月取得举办讲座应缴纳的个人所得税；（4）李某2015年股票转让应缴纳的个人所得税。
答案：（1）稿酬纳税应由出版社扣缴税款=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600（元）。
（2）...