注册会计师税法(注册会计师)问答题每日一练(2018.10.30)

问答题
计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
答案：应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12000-8466=3534（万元）
增值率=3534÷8466×...
问答题
计算李某当月工资、季度奖、劳动分红及企业年金应缴纳的个人所得税。
答案：企业年金单位缴费部分，未超过规定标准，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
个人缴费部分超标准：7200×...
问答题
某工业企业2017年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营情况如下：（1）取得销售收入2800万元（其中因产品质量问题发生销售折让460万元），销售成本1010万元。（2）发生销售费用842万元（其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元），管理费用410万元（其中业务招待费13万元），财务费用58万元（其中现金折扣19万元）。（3）销售税金172万元（含增值税125万元）。（4）营业外收入82万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费25万元，支出职工教育经费3万元。要求：根据上述资料，计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
答案：（1）销售收入=2800-460=2340（万元）。
（2）销售费用。
①广告费调增所得额=390-...
问答题
计算该联合企业当月应缴纳的资源税。
答案：该企业销售原煤应纳资源税=148400×5％=7420（万元）。
该企业自产自用原煤和加工洗煤应纳资源税=72...
问答题
判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。
答案：甲厂和乙厂为关联企业。根据企业所得税法及实施条例的规定，如果一方直接持有另一方的股份总和达到25％以上，即视为具有关联关...