注册会计师税法(注册会计师)问答题每日一练(2018.08.10)

问答题
计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
答案：工资可以据实扣除工会经费的扣除限额=150×2％=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除，不用纳税调整
福利...
问答题
当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为40％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
答案：当甲国税率为30％、乙国税率为40％时，该居民公司在乙国已纳税额在甲国得不到全部抵免，其可以用于抵免的数额仅为其乙国所得...
问答题
计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额。
答案：
应纳税所得额=30．58-27+2．4+10．5+6+4+10-3．67-19．61=13．2(万元)
问答题
高校教师张某购买一套商品房，市场价格160万元。张某作为教师，按当地政策规定可按市场价格优惠5％，同时，因一次性付款，开发商又给予3万元的优惠。购房的同时，张某另支付10万元购买了小区内拥有产权的地下车位一个。当地政府规定的契税税率为3％。房屋买卖中契税的计税依据为不动产的成交价格；购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。则张某应纳的契税为多少万元？
答案：
应纳税额=[160×(1-5％)-3+10]×3％=4．77(万元)
问答题
某会计师事务所受托审查某公司2017年度印花税缴纳情况，有关情况如下：（1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。（2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。（3）5月，与c企业签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。（4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。（5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元；签订一份一个月的传真机租赁合同，合同金额80元。（6）9月与A公司签订技术转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨词服务，一共需要支付20万元。（7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0．5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。（8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10％的报酬，当月尚改产品无销售收入。要求：根据上述资料，计算该企业2017年度应缴纳的印花税额。
答案：（1）以货易货合同应缴纳印花税=（300000+320000）×0.3‰=186（元）
（2）加...