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海南住院医师妇产科妊娠合并性传播疾病问答题每日一练(2017.03.30)
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计算分析题：某企业2012年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2012年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为40%。要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。单位：万元说明：上表中“*”表示省略的数据。
答案：A=1500+32000-30000=3500（万元）
B=A+（-1000）=3500-1000=2500... - 问答题
某制造厂生产甲、乙两种产品，有关资料如下：(1)甲、乙两种产品2013年1月份的有关成本资料如下表所示单位：元(2)每月制造费用(作业成本)总额为50000元，相关的作业有4个，有关资料如下表所示要求：(1)用作业成本法计算甲、乙两种产品的单位成本；(2)以机器小时作为制造费用的分配标准，采用传统成本计算法计算甲、乙两种产品的单位成本。
答案：(1)①首先计算作业成本法下两种产品的制造费用
②甲产品单位作业成本＝13200／100＝132(元／件) ... - 问答题
计算题;乙公司与丁公司于2011年11月签订不可撤销合同，约定乙公司2012年2月向丁公司提供100台B设备，合同价格为每台10万元。若无法按期交货，应按合同总价款的30%向丁公司支付违约金。要求：(1)假定12月31日，乙公司库存B产品100台，每台B产品成本为15万元，市场上目前该产品的销售价格为每台13万元(不含税)，其他条件不变。此时乙公司该如何进行账务处理。(2)假定12月31日，乙公司库存B产品100台，每台B产品成本为15万元，市场上目前该产品的销售价格为每台14万元(不含税)，其他条件不变。此时乙公司又该如何进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
答案：(1)执行合同发生的损失=(15-10)×100=500(万元)，不执行合同发生的损失=(15-13)×100+1000... - 问答题
2011年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2011年度其他有关情况如下：(1)通过政府机构进行公益性捐赠，发生的公益性捐赠支出18万元。(2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用)，假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。(4)直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。(5)支付经营过程中发生的诉讼费2.3万元，已列入当期费用扣除。(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款0.8万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25%。要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额;(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额;(3)计算该企业2011年度应纳税所得额;(4)计算该企业2011年度应纳所得税税额;(5)计算该企业2011年度应汇算清缴的所得税税额。
答案：(1)根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。