江苏住院医师口腔内科问答题每日一练(2017.01.13)

问答题
我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2011年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金附加合计5800万元;出租设备取得租金收入300万元;实现的会计利润250万元。与销售有关的费用支出如下：(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元;(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元;(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%);(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元(已取得专用收据)、职工福利费200万元、职工教育经费55万元;(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。(本期符合规定的增值税进项税为859万元，专用发票均通过认证)(1)计算该企业2011年度的应纳增值税额;(2)计算该企业2011年度的广告费用，业务招待费，财务费用，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。
答案：(1)本期应纳增值税=14300×17%-859=1572(万元)
(2)广告费用扣除限额=(14300+3...
问答题
计算分析题：K公司原持有甲、乙、丙三种股票构成证券组合，它们的β系数分别为2．0、1．5、1．0；它们在证券组合中所占比重分别为60％、30％和10％，市场上所有股票的平均收益率为12％，无风险收益率为10％。该公司为降低风险，售出部分甲股票，买入部分丙股票，甲、乙、丙三种股票在证券组合中所占比重变为20％、30％和50％，其他因素不变。要求：(1)计算原证券组合的β系数；(2)判断新证券组合的预期收益率达到多少时，投资者才会愿意投资。
答案：计算原证券组合的β系数
βp＝60％×2．0＋30％×1．5＋10％×1＝1．75
问答题
计算分析题：某企业拟进行一项固定资产投资，资本成本率为6%，该项目的现金流量表（部分）如下：现金流量表（部分）单位：万元要求： （1）计算上表中用英文字母表示的项目的数值。 （2）计算或确定下列指标： ①原始投资现值； ②净现值； ③年金净流量 ④现值指数； ⑤静态回收期； ⑥动态回收期。 （3）利用年金净流量指标评价该项目的财务可行性。
答案：
问答题
2010年11月1日某热电厂向某煤矿厂发出一份传真，购买200吨煤，价款为10万元，约定对方在10日内回复。11月8日该煤矿厂向该热电厂发出传真表明：由于煤源紧张，现只能在11月30日左右供煤180吨。11月10日该热电厂的总经理看到后立即向该煤矿厂发出传真，同意该数量并约定交货期限为11月20日前，付款期限为12月20日前。11月11日该煤矿厂电话告知热电厂同意条件并表示于11月12日向其发货。该煤矿厂随后与运输公司签订货物运输合同，双方约定由运输公司将180吨煤运至热电厂。11月20日运输公司交付了180吨煤，热电厂经检验发现煤的含硫量远远超过约定标准，根据政府规定不能在该厂区燃烧，于是热电厂拒绝支付10万元价款。要求：根据上述情况和合同法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）该热电厂与该煤矿厂之间的买卖合同何时成立？并说明理由。（2）根据上述案例，热电厂可行使何种抗辩权拒绝交付价款？并说明理由。（3）根据上述案例，热电厂能否要求煤矿厂承担违约责任？并说明理由。（4）根据上述案例，热电厂能否行使法定解除权解除合同？并说明理由。
答案：（1）该热电厂与该煤矿厂之间的买卖合同自11月11日成立。根据规定，采用要约承诺方式订...
问答题
计算分析题：甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2010年有关业务如下：(1)1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面年利率为6％，3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2009年1月1日。取得时支付的价款为2060万元．含已到付息期但尚未领取的2009年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。(2)1月15日，收到2009年下半年的利息60万元。(3)3月31日，该债券公允价值为2200万元。(4)3月31日，按债券票面利率计算利息。(5)6月30日，该债券公允价值为l960万元。(6)6月30日，按债券票面利率计算利息。(7)7月15日，收到2010年上半年的利息60万元。(8)8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。(答案以万元为单位)
答案：(1)2010年1月5日取得交易性金融资产
借：交易性金融资产一成本200...