山东住院医师皮肤科妇科问答题每日一练(2017.01.04)

问答题
某工业企业大量生产W产品。生产分为两个步骤，分别由第一和第二两个车间进行生产。第一车间为第二车间提供半成品，半成品直接转入第二车间，第二车间将半成品加工成为产成品。该企业原材料在生产开始时一次全部投入，当月第一车间半成品300件，完工产品350件，第二车间半成品400件，完工产品420件。各步骤在产品按所耗直接材料成本计价法计算。该厂第一、二车间产品成本明细账部分资料如下表所示：产品成本计算单产品名称：半成品W单位：元车间名称：第一车间2011年12月第二车间月初半成品17133.6元，本月发生直接人工747.60元，制造费用319.20元。要求：（1）根据以上资料，登记产品成本明细账，按实际成本综合结转半成品成本，计算产成品成本。（不需要列示计算过程，小数保留两位）W产品成本计算单2011年12月车间名称：第一车间单位：元 W产品成本计算单2011年12月车间名称：第二车间单位：元（2）编制产成品入库的会计分录。（3）说明企业在什么情况下在产品适用于按所耗直接材料成本计价法。
答案：（1）
W产品成本计算单
2011年12月
车间名称：第一车间单位：元
...
问答题
甲公司根据生产特点和管理要求对A产品采用品种法计算产品成本，生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡，期末在产品的完工程度平均按50%计算。资料1：甲公司2009年12月有关A产品成本费用资料如下：(1)月初A在产品220件，直接材料为220000元，直接人工为18000元，制造费用为24000元。(2)本月投入生产A产品780件，本月完工产品840件，月末在产品160件。(3)本月生产A产品发生有关成本费用资料如下：①本月投入生产A产品耗用主要材料700000元，辅助材料40000元，车间管理部门耗用材料3000元。②本月分配直接生产A产品的工人工资145800元，福利费18360元，车间管理人员工资40000元。③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30700元，车间生产工人劳保用品费3500元。资料2：甲公司2009年A产品单位计划成本1100元，其中直接材料803元，直接人工154元，制造费用143元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：(1)根据上述材料，填列甲公司A产品的“产品成本计算单”。产品成本计算单产品名称：A产品2009年12月单位：元 (2)根据上述材料.编制甲公司结转完工入库A产品成本的会计分录。(3)根据上述材料，计算甲公司2009年12月份A产品计划总成本及其各成本项目的金额.分析说明当月成本计划完成情况。(答案金额单位用元表示)
答案：本题考核约当产量比例法的核算。
(1)
产品成本计算单
产品名称：A产品2009年1...
问答题
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2012年8月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：万元);(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。(2)计算甲公司当期增值税额。(3)计算甲公司当期消费税额。
答案：(1)财务人员申报的增值税和消费税不符合规定之处。
①支付运输部门并取得发票的运费没有抵扣。根据规定，纳税人...
问答题
计算分析题:某企业单步骤生产甲产品，该产品按实际成本计价。该企业采用定额比例法将产品生产成本在完工产品与月末在产品之间进行分配。2010年12月份有关甲产品成本资料如下：本月完工产品直接材料定额成本31500元、直接人工定额成本l9600元、定额制造费用16800元；月末在产品直接材料定额成本4500元、直接人工定额成本2800元、定额制造费用2400元。其他生产费用资料见“产品成本明细账”。产品成本计算单产品名称：A产品2009年12月单位：元要求：(1)计算本月完工产品的直接材料成本、直接人工成本和制造费用。(2)填列答题卡指定位置中的“产品成本明细账”各空白栏目的金额。(3)编制甲产品完工入库的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)
答案：(1)
直接材料定额成本分配率=36000／(31500+4500)=1
直接人工定额成本分配率=2...
问答题
计算题：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：(1)12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元.实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。(2)12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。(3)12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31目，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。(4)12月3113，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
答案：本题考核与收入相关的基本经济业务处理。
(1)
借：银行存款702
贷：主营业务收入600...