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注册会计师税法综合练习问答题每日一练(2016.09.16)
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计算题：某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入650万元;(2)景区索道客运收入380万元;(3)民俗文化村项目表演收入120万元;(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(1)计算门票收入应缴纳的营业税;(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;(5)计算商店应缴纳的营业税;(6)计算商店应缴纳的增值税;(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。
答案：(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化体育业)
(2)索道客运收入应缴纳的营业税=... - 问答题
综合题：本题目考核商业企业的增值税、营业税某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税；（4）该企业当期应缴纳的营业税。
答案：（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额=34000×50%+17000+45200÷（1+13%）×13%-45200×... - 问答题
计算问答题：律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬收入30000元，直接捐给一家养老院10000元。（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。（2）刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税。（3）10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税。（4）10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税。
答案：（1）张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=［23000×（1-35%）+7000+1000-3500］×25%-10...