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单项选择题

  某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资入股，共担风险(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是______。

A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
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单项选择题

  个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是______。

A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人可选择并固定在一地的税务机关
单项选择题

  注册税务师登记制度中规定，通过考试并取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后______内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

A.3个月
B.6个月
C.1年
D.2年
单项选择题

  甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应______。

A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
单项选择题

  甲公司按规定可以利用2016年应纳税所得额8000000元弥补以前年度亏损。2009年及以前年度均实现盈利，2010年至2015年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下表所示：
未弥补以前年度亏损的应纳税所得额
年度 2010 2011 2012 2013 2014 2015
应纳税所得额/元 -900000 -4900000 2500000 -3400000 1700000 3000000
    根据上面的资料，2016年可以弥补的亏损是______元。

A.0
B.2000000
C.3000000
D.5000000
单项选择题

  对非试点地区的纳税人而言，下列表述正确的是______。

A.一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)
B.股票买卖的营业额为卖出价减去买入价后的余额
C.融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额
D.保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率
单项选择题

  税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是______万元。

A.35
B.21
C.29.50
D.27
单项选择题

  某个人准备在2011年投资新办一企业，在向注册税务师进行咨询时，注册税务师的下列说法中错误的是______。

A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税
B.如果该个人将企业设立为软件生产企业，则该企业生产的软件产品可以依法享受增值税即征即退政策
C.如果商业企业(小规模纳税人)购进税控收款机，购进税控收款机时负担的进项税额可以用于抵减应纳增值税额
D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税
单项选择题

  ______的出台，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。

A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法》
C.《注册税务师资格制度暂行规定》
D.《注册税务师管理暂行办法》
单项选择题

  大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是______。

A.购买了兴隆公司1000股股票
B.双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成
C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题
D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
单项选择题

  某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为______。

A.借：营业税金及附加                  260
        贷：应交税费——应交土地增值税        260
B.借：其他业务成本                    260
        贷：应交税费——应交土地增值税        260
C.借：固定资产清理                    260
        贷：应交税费——应交土地增值税        260
D.借：其他业务成本                    260
        贷：银行存款                          260
单项选择题

  涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律行政法规另有规定外，应当至少保存______。

A.1年
B.2年
C.5年
D.10年
单项选择题

  下列业务不在《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14栏“进项税额转出”中反映的是______。

A.因管理不善导致非正常损失的外购原材料
B.将外购生产用材料用于本企业的不动产在建工程
C.自产货物用于集体福利
D.因管理不善导致被盗的产成品的外购材料
单项选择题

  下列选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是______。

A.鉴证风险评估
B.总体鉴证计划
C.具体鉴证安排
D.个别鉴证要求
单项选择题

  某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是______。

A.借：预提费用            100000
          贷：以前年度损益调整  100000
B.借：以前年度损益调整            25000
          贷：应交税费——应交所得税    25000
C.借：以前年度损益调整        25000
          贷：所得税费用            25000
D.借：以前年度损益调整            75000
          贷：利润分配——未分配利润    75000
单项选择题

  纳税人发生的下列应预缴增值税情形，说法不正确的是______。

A.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
D.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
单项选择题

  下列关于城镇土地使用税的表述中，表述错误的是______。

A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为城镇土地使用税的计税依据
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为应税土地面积计征城镇土地使用税
C.在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋完工之次月起，缴纳城镇土地使用税
单项选择题

  某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税______元。

A.10200
B.38000
C.7000
D.10000
单项选择题

  企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为______。

A.扣除方法
B.税率差异方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
单项选择题

  对一份凭证应纳税额超过______元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填完税证或缴款书的方法纳税，不再贴花。

A.500
B.1000
C.2000
D.1500
单项选择题

  某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资入股，共担风险(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是______。

A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
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