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问答题
2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：假定双方同意采用特殊性税务处理且满足剩余条件，计算A公司此项交易应缴纳的企业所得税。
答案：
正确答案：A公司应缴纳的企业所得税＝(800－6000×800／8000)×25％＝50(万元)。
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问答题
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答案：
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答案：
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2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：简述特殊性税务处理的适用条件。
答案：
正确答案：特殊性税务处理的适用条件： ①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 ②被收购、合并...
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2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：假定双方同意采用特殊性税务处理且满足剩余条件，计算A公司此项交易应缴纳的企业所得税。
答案：
正确答案：A公司应缴纳的企业所得税＝(800－6000×800／8000)×25％＝50(万元)。
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2017年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么
答案：
正确答案：所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： ①工业企业，年度应纳税所得额...
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2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：假定双方同意采用特殊性税务处理且满足剩余条件，计算甲公司取得乙公司60％股权的计税基础。
答案：
正确答案：甲公司取得乙公司股权的计税基础＝6000×7200／8000＋800＝6200(万元)。
问答题
2017年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理
答案：
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2017年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案如何履行手续
答案：
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答案：
正确答案：该公司转售此批产品的合理进货价格＝22×(1－20％)＝17．6(万元) 税务机关可按这一价格调整该公司与关联...
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答案：
正确答案：(1)由于该外籍个人系企业的高层管理人员。因此该人员于2017年1月1日起至12月31日，由该企业支付的150...
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答案：
正确答案：(1)按12个月分摊后，每月的奖金＝60000÷12：5000(元)，适用的税率和速算扣除数分别为20％、55...
