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问答题

A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下：
    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
    (2)产品售价8元/件。2016年11月销售20000件，2016年12月销售30000件，2017年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
    (3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。
    (4)1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
    (6)1月份预交所得税20000元。
    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。
    要求：  计算1月份期末现金余额。
 

答案： 期末现金金额=-88350+140000=51650(元)。
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问答题

A公司生产和销售甲产品。目前的信用政策为“2/15，N/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。
    如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为5万件，单价200元，单位变动成本144元。如果明年将信用政策改为“5/10，N/20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本，而销售额将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70%；不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。该公司应收账款的资本成本为12%。
    要求：  假设公司继续保持目前的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息(一年按360天计算，计算结果以万元为单位，下同)。
 
答案： 销售额=5×200=1000(万元)；
变动成本=5×144=720(万元)；
变动...
问答题

A公司生产和销售甲产品。目前的信用政策为“2/15，N/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。
    如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为5万件，单价200元，单位变动成本144元。如果明年将信用政策改为“5/10，N/20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本，而销售额将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70%；不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。该公司应收账款的资本成本为12%。
    要求：  假设公司采用新的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息。
 
答案： 平均收现期=70%×10+30%×50%×20+30%×50%×40=16(天)；
应收账款应计利息=...
问答题

A公司生产和销售甲产品。目前的信用政策为“2/15，N/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。
    如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为5万件，单价200元，单位变动成本144元。如果明年将信用政策改为“5/10，N/20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本，而销售额将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70%；不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。该公司应收账款的资本成本为12%。
    要求：  计算改变信用政策引起的损益变动净额，并据此说明公司是否应该改变信用政策。
 
答案： 每年收益变动额如下表所示(金额单位：万元)。
问答题

某公司2016年销售额1000万元，销售净利率12%。其他有关资料如下：
    (1)2017年财务杠杆系数为1.5；
    (2)2016年固定经营成本为240万元，2015年保持不变；
    (3)所得税税率25%；
    (4)2016年普通股股利为150万元。
    要求：  计算2016年的税前利润。
 
答案： 2016年净利润=1000×12%=120(万元)；税前利润=120/(1-25%)=160(万元)。
问答题

某公司2016年销售额1000万元，销售净利率12%。其他有关资料如下：
    (1)2017年财务杠杆系数为1.5；
    (2)2016年固定经营成本为240万元，2015年保持不变；
    (3)所得税税率25%；
    (4)2016年普通股股利为150万元。
    要求：  计算2016年的息税前利润。
 
答案： 息税前利润=1.5×160=240(万元)。
问答题

某公司2016年销售额1000万元，销售净利率12%。其他有关资料如下：
    (1)2017年财务杠杆系数为1.5；
    (2)2016年固定经营成本为240万元，2015年保持不变；
    (3)所得税税率25%；
    (4)2016年普通股股利为150万元。
    要求：  计算2016年的利息。
 
答案： 利息=息税前利润-税前利润=240-160=80(万元)。
问答题

某公司2016年销售额1000万元，销售净利率12%。其他有关资料如下：
    (1)2017年财务杠杆系数为1.5；
    (2)2016年固定经营成本为240万元，2015年保持不变；
    (3)所得税税率25%；
    (4)2016年普通股股利为150万元。
    要求：  计算2016年的边际贡献。
 
答案： 边际贡献=息税前利润+固定经营成本=240+240=480(万元)。
问答题

某公司2016年销售额1000万元，销售净利率12%。其他有关资料如下：
    (1)2017年财务杠杆系数为1.5；
    (2)2016年固定经营成本为240万元，2015年保持不变；
    (3)所得税税率25%；
    (4)2016年普通股股利为150万元。
    要求：  计算2017年的经营杠杆系数。
 
答案： 经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润=480/240=2。
问答题

某公司2016年销售额1000万元，销售净利率12%。其他有关资料如下：
    (1)2017年财务杠杆系数为1.5；
    (2)2016年固定经营成本为240万元，2015年保持不变；
    (3)所得税税率25%；
    (4)2016年普通股股利为150万元。
    要求：  计算2017年的总杠杆系数。
 
答案： 总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数=2×1.5=3，或：总杠杆系数=边际贡献/税前利润=480/160=3。
问答题

A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下：
    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
    (2)产品售价8元/件。2016年11月销售20000件，2016年12月销售30000件，2017年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
    (3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。
    (4)1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
    (6)1月份预交所得税20000元。
    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。
    要求：  计算1月份的经营现金收入。
 
答案： 经营现金收入=20000×8%×8+30000×30%×8+40000×60%×8=276800(元)。
问答题

某公司2016年销售额1000万元，销售净利率12%。其他有关资料如下：
    (1)2017年财务杠杆系数为1.5；
    (2)2016年固定经营成本为240万元，2015年保持不变；
    (3)所得税税率25%；
    (4)2016年普通股股利为150万元。
    要求：  若2017年销售额预期增长20%，预计每股收益增长率。
 
答案： 每股收益增长率=3×20%=60%。
问答题

A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下：
    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
    (2)产品售价8元/件。2016年11月销售20000件，2016年12月销售30000件，2017年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
    (3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。
    (4)1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
    (6)1月份预交所得税20000元。
    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。
    要求：  计算1月份的现金支出合计。
 
答案： 本月采购量=40000+25000×10%+1000-4000=39500(件)；
采购付现支出=39...
问答题

某企业2016年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2017年该企业有两种信用政策可供选用：
    甲方案：给予客户60天信用期限(n/60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元。
    乙方案：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)。收账费用为50万元。
    该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%(为简化计算，不考虑增值税因素，1年按360天计算)。
    要求：  计算该企业2016年的变动成本总额和以销售收入为基础计算的变动成本率。
 
答案： 变动成本总额=3000-600=2400(万元)；
以销售收入为基础计算的变动成本率=2400/400...
问答题

A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下：
    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
    (2)产品售价8元/件。2016年11月销售20000件，2016年12月销售30000件，2017年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
    (3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。
    (4)1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
    (6)1月份预交所得税20000元。
    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。
    要求：  计算1月份现金余缺额。
 
答案： 现金余缺额=54100+276800-419250=-88350(元)。
问答题

某企业2016年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2017年该企业有两种信用政策可供选用：
    甲方案：给予客户60天信用期限(n/60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元。
    乙方案：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)。收账费用为50万元。
    该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%(为简化计算，不考虑增值税因素，1年按360天计算)。
    要求：  计算乙方案的应收账款平均收账天数、应收账款平均余额、维持应收账款所需资金、应收账款机会成本、坏账损失、乙方案的现金折扣、边际贡献总额、税前收益。
 
答案： 应收账款平均收账天数=10×30%+20×20%+90×50%=52(天)；
应收账款平均余额=日销售...
问答题

某企业2016年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2017年该企业有两种信用政策可供选用：
    甲方案：给予客户60天信用期限(n/60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元。
    乙方案：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)。收账费用为50万元。
    该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%(为简化计算，不考虑增值税因素，1年按360天计算)。
    要求：  计算甲方案的税前收益。
 
答案： 甲方案税前收益=5000×(1-60%)-140=1860(万元)。
问答题

A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下：
    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
    (2)产品售价8元/件。2016年11月销售20000件，2016年12月销售30000件，2017年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
    (3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。
    (4)1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
    (6)1月份预交所得税20000元。
    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。
    要求：  计算1月份预计借款额。
 
答案： 期末现金余额=50000+88350=138350(元)，借款额=140000(元)。
问答题

A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下：
    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
    (2)产品售价8元/件。2016年11月销售20000件，2016年12月销售30000件，2017年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
    (3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。
    (4)1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
    (6)1月份预交所得税20000元。
    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。
    要求：  计算1月份期末现金余额。
 
答案： 期末现金金额=-88350+140000=51650(元)。
问答题

某企业2016年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2017年该企业有两种信用政策可供选用：
    甲方案：给予客户60天信用期限(n/60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元。
    乙方案：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)。收账费用为50万元。
    该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%(为简化计算，不考虑增值税因素，1年按360天计算)。
    要求：  该企业应采用何种信用政策，并说明理由。
 
答案： 因为乙方案税前收益大于甲方案，所以应选择乙方案。
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