单项选择题

发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是( )。

A．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B．除成本分摊协议和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
C．外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
D．除成本分摊协议和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

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单项选择题

下列各项收入，免征企业所得税的是( )。

A．转让国债取得的转让收入
B．非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C．国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D．企业种植观赏性植物

单项选择题

2016年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元)；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2016年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。

A．7
B．9
C．12
D．22

单项选择题

2016年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。

A．A企业取得投资转让所得100万元
B．A企业应确认投资的股息所得120万元
C．A企业应确认的应纳税所得额为一20万元
D．A企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税

单项选择题

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是( )。

A．固定资产的大修理支出
B．企业所得税税款
C．企业转让资产的净值
D．超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出

单项选择题

根据企业所得税法的规定，企业购买并实际使用符合条件的专用设备，可按该专用设备投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，该设备应符合的条件是( )。

A．用于开发新产品
B．用于综合利用资源
C．用于创业投资
D．用于环境保护、节能节水和安全生产

单项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。

A．固定资产的大修理支出
B．租入固定资产的改建支出
C．外购房屋发生的装修费支出
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

单项选择题

企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是( )。

A．远洋捕捞取得的所得
B．林木的培育和种植取得的所得
C．坚果的种植取得的所得
D．海水养殖取得的所得

单项选择题

在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。

A．15
B．30
C．45
D．60

单项选择题

发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是( )。

A．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B．除成本分摊协议和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
C．外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
D．除成本分摊协议和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

单项选择题

2016年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％的股权。2017年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2．5元，股款已全部收到并存入银行。2016年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。

A．A居民企业应确认股息收入225万元
B．A居民企业应确认红利收入225万元
C．A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D．A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

单项选择题

甲公司为乙公司的全资子公司，2016年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是( )

A．乙公司应确认资产处置所得500万元
B．甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元
C．甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批
D．甲公司应按照1000万元计提折旧扣除

单项选择题

下列事项的涉税处理中，不符合企业所得税相关规定的是( )。

A．企业对特别纳税调整应补征的税款按日加收的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
C．被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
D．因银行贷款逾期发生的罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”科目中核算，不得在企业所得税前扣除