单项选择题

下列与控制测试相关的说法中，错误的是( )。

A．控制测试与了解内部控制的目的不同
B．控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C．如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据
D．对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

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单项选择题

下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是( )。

A．在期末而非期中实施更多的审计程序
B．扩大控制测试的范围
C．增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D．增加审计程序的不可预见性

单项选择题

下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是( )。

A．注册会计师应当实施实质性程序
B．注册会计师应当实施细节测试
C．注册会计师应当实施控制测试
D．注册会计师应当实施控制测试和实质性程序

单项选择题

下列有关控制测试目的的说法中，正确的是( )。

A．控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B．控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C．控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D．控制测试旨在确定控制是否得到执行

单项选择题

如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。

A．如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
B．如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
C．对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D．如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

单项选择题

在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是( )。

A．对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试
B．对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果
C．如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
D．一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

单项选择题

在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。

A．从财务报表到尚未记录的项目
B．从尚未记录的项目到财务报表
C．从会计记录到支持性证据
D．从支持性证据到会计记录

单项选择题

下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是( )。

A．注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
B．如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
C．对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
D．如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序

单项选择题

下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是( )。

A．实质性程序应当在控制测试完成后实施
B．应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
C．针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
D．实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响

单项选择题

下列有关实质性程序的说法中，正确的是( )。

A．注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
B．注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序
C．如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序
D．注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整

单项选择题

下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是( )。

A．注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
B．控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
C．如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
D．如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

单项选择题

下列针对总体审计方案的说法中，错误的是( )。

A．总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而言的
B．当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案
C．注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，应当将控制测试与实质性程序结合
D．注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，注册会计师以实质性程序为主

单项选择题

针对增加审计程序的不可预见性，下列做法中不属于增加审计程序的不可预见性的是( )。

A．使用计算机辅助审计技术审阅采购和付款账户，以发现一些特殊项目
B．现场察看本期新增加的某类重要固定资产，确认其是否存在
C．对以前低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目，进行细节测试
D．在不事先通知情况下，选择一些以前未曾到过的存货存放地点进行存货监盘

单项选择题

下列最影响进一步审计程序的因素是 ( )。

A．财务报表层次重大错报风险
B．认定层次重大错报风险
C．财务报表整体的重要性
D．实际执行的重要性

单项选择题

下列有关进一步审计程序的说法中，不正确的是( )。

A．如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试
B．注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试
C．针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试
D．无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序

单项选择题

下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，不正确的是( )。

A．评估的认定层次重大错报风险
B．错报风险的性质
C．审计意见的类型
D．审计证据适用的期间或时点

单项选择题

针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是( )。

A．分析程序可以有效测试控制运行有效
B．注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复
C．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
D．对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用

单项选择题

下列有关影响进一步审计程序范围的说法中，不正确的是( )。

A．实际执行的重要性水平越高，则越可以缩小进一步审计程序的范围
B．如果评估的认定层次重大错报风险越高，则应当扩大进一步审计程序的范围
C．如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围
D．如果拟定从控制测试中获取更高的保证程度，则应当扩大控制测试的范围

单项选择题

下列有关期中实施进一步审计程序的说法中，错误的是( )。

A．在期中实施进一步审计程序，可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项
B．如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取补充审计证据
D．由于被审计单位管理层有可能在注册会计师期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，因此，期中获取的审计证据可靠性较差

单项选择题

注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是( )。

A．询问
B．检查
C．重新执行
D．观察

单项选择题

下列与控制测试相关的说法中，错误的是( )。

A．控制测试与了解内部控制的目的不同
B．控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C．如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据
D．对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

单项选择题

如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是( )。

A．每年测试一次
B．每两年测试一次
C．每三年测试一次
D．每三年至少测试一次

单项选择题

针对特别风险控制，注册会计师的以下做法中，错误的是( )。

A．如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当每年测试其控制运行的有效性
B．如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，注册会计师每三年至少测试一次
C．注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当评价其设计是否有效并确认其是否正在运行
D．注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当在确定相关控制在设计有效的情况下，同时确认其是否得到执行

单项选择题

下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中，错误的是( )。

A．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则注册会计师可以得出控制运行无效的结论
C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通
D．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

单项选择题

下列有关实质性程序类型的表述中，错误的是( )。

A．针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
B．实质性分析程序是通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报
C．细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
D．细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试