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问答题
某注册税务师于2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元。完工产品相关成本科目余额是500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 问题：按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
答案：
正确答案：分摊率计算： 分摊率=多计生产成本数额÷(期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+本期产品销售成本)=2000...
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问答题
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答案：
正确答案：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部...
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甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。 问题：甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少上述税款纳税地点在哪里
答案：
正确答案：缴纳增值税的计税依据为250÷1．17=213．68(万元)；缴纳营业税的计税依据为50万元；增值税的纳税地点...
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某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：
某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：
问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。(2011年)
答案：
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甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。 问题：甲省A股份公司在乙市的主管地方税务局申请开具发票时，应提供哪些资料发票开具金额是多少
答案：
正确答案：纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务。须向建筑业应税劳务发生地地方主管税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关...
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某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： 问题：请根据税法规定分别予以回答。(2012年)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理
答案：
正确答案：该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额。进项税额可...
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某注册税务师于2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元。完工产品相关成本科目余额是500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 问题：做出跨年度账务调整分录。(2009年)
答案：
正确答案：调整相关账户： 借：应付职工薪酬 23400 贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整8...
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某公司2009年10月辞退甲、乙、丙三名正式员工：甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元；乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元；丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。 问题：对甲、乙、丙三名员工，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少(2010年)
答案：
正确答案：(1)甲员工取得的一次性补偿收入为15000元，当地上年平均职工工资3倍：2200×12×3=79200(元)...
问答题
甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。 问题：乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收哪些税费各自的计税(费)依据和税率(征收率)是多少(2012年)
答案：
正确答案：乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收营业税、城建税和教育费附加。营业税的计税依据为50万元，税率...
问答题
某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： 问题：请根据税法规定分别予以回答。(2012年)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水。导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗
答案：
正确答案：不需要做进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造...
问答题
某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： 问题：请根据税法规定分别予以回答。(2012年)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票。该视频会议系统是否要作为建筑物的组成部分其进项税额是否能够抵扣
答案：
正确答案：购入的安装视频会议系统若是以办公楼为载体需安装在办公楼内的配套设施，进项税额不可抵扣；若是单独放置于办公室中使...
问答题
某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施： (1)给在公司五年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险。 (2)根据出资多少，给原出资的股东购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车，并将产权办到其个人名下。 (3)对在公司工作十年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。 问题：上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税应如何处理(2009年)
答案：
正确答案：(1)为员工缴纳补充养老保险、补充医疗保险： 企业所得税：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险...
问答题
某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2007年3月2日．该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元。利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7％，印花税税率为0．5‰、教育费附加征收率为3％。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10％。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案。 方案一：销售价格为平均售价2000元／平方米； 方案二：销售价格为平均售价1978元／平方米。 问题：分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
答案：
正确答案：方案一： (1)确定转让房地产的收入=91000×2000÷10000=18200(万元) (2)确定转让房地...
问答题
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答案：
正确答案：方案一： (1)确定转让房地产的收入=91000×2000÷10000=18200(万元) (2)确定转让房地...
