单项选择题

处于重要资产管理或控制岗位的员工存在的以下( )情况最可能成为其侵占资产的借口。

A．缺少强制休假制度
B．管理层或员工不重视相关控制
C．对公司存在敌对情绪
D．不相容职务的分离不充分

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单项选择题

以下关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中，恰当的是( )。

A．如果评估的舞弊风险为高水平，应当在期末或接近期末实施审计程序
B．如果查明舞弊导致的错报金额较小，则无须特别关注相关内部控制
C．即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序，注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证
D．财务报表重大错报风险源于舞弊

单项选择题

如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早( )。

A．告知适当层次的管理层
B．告知适当层次的治理层
C．向监管机构报告
D．征询法律意见

单项选择题

甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是( )。

A．分析程序
B．控制测试
C．实质性程序
D．重新执行

单项选择题

A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。以下关于A注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中，不恰当的是( )。

A．如果X公司管理层能够凌驾于内部控制之上，可以随意操纵会计记录，使得舞弊者具有了舞弊的机会
B．对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注
C．注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实
D．注册会计师对其注意到的、超出正常经营过程的异常重大交易．应了解其是否具有合理的商业理由

单项选择题

处于重要资产管理或控制岗位的员工存在的以下( )情况最可能成为其侵占资产的借口。

A．缺少强制休假制度
B．管理层或员工不重视相关控制
C．对公司存在敌对情绪
D．不相容职务的分离不充分

单项选择题

在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括( )。

A．改变审计程序的范围
B．改变拟实施审计程序的性质
C．改变审计小组成员
D．改变实质性程序的时间

单项选择题

针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中不恰当的是( )。

A．对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
B．测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当
C．复合会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。
D．扩大实质性程序的范围

单项选择题

A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。A注册会计师应对舞弊导致的特别风险的措施中，不包括( )。

A．应对舞弊的总体应对措施
B．针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序
C．针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
D．与管理层、治理层或监管机构进行沟通

单项选择题

注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是( )。

A．实施风险评估程序
B．评价被审计单位对会计政策的选择和运用
C．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，增加审计程序的不可预见性
D．考虑人员的适当分派和督导

单项选择题

下列关于注册会计师和被审计单位对违反法规行为责任的说法中，不正确的是( )。

A．注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责
B．防止和发现被审计单位的违反法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法规行为
C．财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法规行为起到一定的威慑作用
D．遏制违反法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序

单项选择题

A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。下列关于发现舞弊的错报的说法中，不恰当的是( )。

A．A注册会计师实施针对舞弊的风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险
B．如果发现管理层存在舞弊行为则应当考虑与治理层的沟通
C．对于超出正常经营过程的异常的重大交易则需要了解该交易的商业理由的合理性
D．外勤审计工作中发现财务报表存在舞弊的重大错报，注册会计师必须实施追加的审计程序

单项选择题

针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括( )。

A．选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录
B．管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质
C．询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动
D．评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行

单项选择题

在对上市公司财务报表实施审计时发现的下列错误中，最不可能属于舞弊的是( )。

A．固定资产毁损后未作及时的账务处理
B．赊购原材料并验收后未登记应付账款
C．收回应收账款后未及时贷记应收账款
D．偿还银行借款后未及时贷记银行借款

单项选择题

注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取( )。

A．改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
B．使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
C．针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
D．考虑管理层对重大会计政策的选择和应用

单项选择题

在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师需要与被审计单位沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是( )。

A．如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B．如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C．如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D．通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别

单项选择题

了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。

A．了解被审计单位的业绩趋势
B．确定被审计单位的业绩是否达到预算
C．将被审计单位的业绩与同行业作比较
D．考虑是否存在舞弊风险