单项选择题

为应对被审计单位编制财务报告时利用收入确认环节实施的舞弊，注册会计师拟实施的审计程序中，不适当的是______。

A.向被审计单位的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议
B.针对营业收入项目，使用高度汇总的数据实施实质性分析程序
C.对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易实施控制测试
D.期末在发货现场观察准备发出的货物情况或待处理的退货

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单项选择题

下列各项中，管理层可能用以编制虚假财务报告的舞弊方式是______。

A.盗窃实物资产或无形资产
B.篡改财务报表所依据的会计记录
C.将被审计单位资产挪为私用
D.贪污收到的款项

单项选择题

注册会计师是否按审计准则的规定对财务报表实施了审计，取决于多方面因素，但不取决于______。

A.是否发现了所有因舞弊而导致的重大错报
B.是否根据具体情况实施了审计程序
C.是否获取了充分、适当的审计证据
D.是否根据审计证据出具了适当的审计报告

单项选择题

以下情形中，最可能导致被审计单位管理层或员工产生侵占资产的压力或动机的是______。

A.预期报酬或福利会下降或消减
B.晋升或奖励与预期不符
C.对高级管理人员支出监督不足
D.出纳人员负有高额的个人债务

单项选择题

被审计单位存在的下列情况中，最可能导致侵占资产的舞弊风险的是______。

A.公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B.管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C.在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D.存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产

单项选择题

下列各项中，如果认为______不存在舞弊导致的重大错报，不仅应记录该结论，而且应当记录得出该结论的理由。

A.费用分摊
B.收入确认
C.资产减值
D.负债偿还

单项选择题

下列情况中，通常能为管理层提供对财务信息作出虚假报告的机会的是______。

A.利用中介从事交易
B.市场需求大幅下降，所处行业的经营失败频发
C.难以应对技术变革
D.竞争激烈或市场饱和，营业利润率不断下降

单项选择题

下列审计程序中，注册会计师难以应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的是______。

A.改变审计程序的性质
B.改变实质性程序的时间
C.改变控制测试的时间
D.改变审计程序的范围

单项选择题

为应对被审计单位编制财务报告时利用收入确认环节实施的舞弊，注册会计师拟实施的审计程序中，不适当的是______。

A.向被审计单位的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议
B.针对营业收入项目，使用高度汇总的数据实施实质性分析程序
C.对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易实施控制测试
D.期末在发货现场观察准备发出的货物情况或待处理的退货

单项选择题

为应对编制虚假财务报告的过程中针对存货数量实施的舞弊，注册会计师拟实施的应对措施中，不适当的是______。

A.对同一存放地点的存货实施多次监盘
B.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
C.检查被审计单位的存货记录
D.在同一天对所有存放地点实施存货监盘

单项选择题

在应对与会计估计相关的舞弊风险时，注册会计师宜实施以下______审计程序。

A.询问财务主管，以印证财务主管作出会计估计能力
B.询问管理层，以印证其作出会计估计相关的计划的意图
C.询问财务人员，以印证财务主管作出会计估计意图
D.询问其他人员，以印证管理层完成会计估计相关计划的意图

单项选择题

管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段是______。

A.编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期初时
B.调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断
C.在会计期末或期初确认发生的重大交易或重要事项
D.构造复杂或虚假的交易以歪曲财务状况或经营成果

单项选择题

在注册会计师测试会计分录的下列步骤中，______不是强制性要求。

A.测试针对会计分录和其他调整实施的控制运行的有效性
B.确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性
C.从总体中选取待测试的会计分录及其他调整
D.测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

单项选择题

以下有关会计分录测试的说法中，错误的是______。

A.测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录
B.测试的主要目的是应对管理层凌驾于内部控制之上的风险
C.在选取并测试会计分录和其他调整时增加不可预见性
D.测试会计分录和其他调整时，应针对测试总体实施完整性测试

单项选择题

以下与舞弊风险的识别与评估相关的说法中，错误的是______。

A.识别舞弊风险时，要特别关注涉及期末收入和利润的异常关系
B.如果无法确定是否存在舞弊风险，应当评价对于审计报告的影响
C.如果识别出某项错报，应当评价该错报是否可能表明存在舞弊
D.如果存在舞弊的迹象，应当评价对管理层声明可靠性的影响

单项选择题

如果注册会计师发现被审计单位的下列______事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规行为。

A.采购价格高于市场平均价格
B.向关联方或政府雇员提供贷款
C.支付销售佣金或代理费用
D.财务信息系统突发性故障

单项选择题

如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，在下列审计程序中，______是注册会计师最后才可能考虑实施的。

A.要求管理层提供充分信息
B.向本事务所的法律顾问咨询
C.向被审计单位的法律顾问咨询
D.与治理层进行讨论

单项选择题

对被审计单位存在的故意和重大的违反法规行为，注册会计师应当______。

A.向审计委员会通报
B.征询法律意见
C.尽快向治理层通报
D.向监事会通报

单项选择题

如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师首先应当______。

A.发表保留意见或无法表示意见的审计报告
B.出具保留意见或否定意见的审计报告
C.出具无保留意见的审计报告
D.要求被审计单位在财务报表中恰当反映