多项选择题

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有______。

A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E.研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额

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多项选择题

国际税收合作中情报交换的范围有______。

A.国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家
B.税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得(和财产)性质的税种
C.税种范围包括所有税种
D.地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域
E.人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民

多项选择题

下列房产中，可以免征房产税的有______。

A.公园自用的房产
B.商业银行经营用房产
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D.在用的毁损不堪居住的房产
E.信托投资公司经营用房产

多项选择题

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
C.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
E.律师事务所向其投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税

多项选择题

下列合同中应缴纳印花税的有______。

A.融资租赁合同
B.家庭财产两全保险合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.发电厂与电网之间签订的购售电合同
E.已税合同的副本

多项选择题

下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有______。

A.企业与企业之间的房地产交换
B.单位在改制重组时以国有土地房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移
C.个人之间互换营业用房的
D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
E.企业将房产赠送给关联企业

多项选择题

经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，暂不作为企业所得税应税收入。

A.在金融机构的基金存款利息收入
B.购买股票收益
C.购买国债利息收入
D.购买建设债券收益

多项选择题

下列有关契税的计税依据，表述正确的有______。

A.国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据
B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据
C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据
D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据

多项选择题

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有______。

A.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地
B.征用未满1年的非耕地
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
E.军队举办的企业用地

多项选择题

关于耕地占用税的说法，正确的有______。

A.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征
B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征
C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地
E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

多项选择题

我国现行个人所得税的申报纳税方式有。

A.本人直接申报纳税
B.委托他人代为申报纳税
C.邮寄申报纳税
D.电话申报纳税

多项选择题

下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有______。

A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

多项选择题

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有______。

A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除
B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E.个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有______。

A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年
C.外购商誉不得税前扣除
D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

多项选择题

依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有______。

A.担保贷款
B.委托贷款
C.代理贷款
D.抵押贷款
E.质押贷款

多项选择题

下列关于契税计税依据的说法正确的有______。

A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用
B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款
C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免
D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金
E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额

多项选择题

下列所得属于来源于中国境内所得的有______。

A.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得
B.中国公民将境外的财产转让取得的所得
C.中国公民将境外的房产出租取得的所得
D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金所得
E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金所得

多项选择题

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有。

A.企业之间相互拆借的利息支出
B.建造、购置固定资产的利息支出
C.向金融机构借款的利息支出
D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

多项选择题

下列各项所得，应纳个人所得税的有______。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.利息
E.国家发行的金融债券利息

多项选择题

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有。

A.境外所得已纳税款的扣除规定
B.高新技术企业的税收优惠
C.借款利息费用在税前的列支标准
D.工资费用在税前的列支标准

多项选择题

下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有______。

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

多项选择题

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有______。

A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
C.企业在生产经营活动中发生的借款费用
D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

多项选择题

关于契税的说法，正确的有。

A.契税由财产承受人缴纳
B.契税实行幅度比例税率
C.保护合法产权，避免产权纠纷，属于契税的立法原则之一
D.经有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税
E.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税

多项选择题

以下属于财产转让所得的项目有。

A.转让股权
B.转让土地使用权
C.转让建筑物
D.转让有价证券

多项选择题

下列关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有。

A.居民企业一般在实际经营管理地纳税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点
D.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
E.居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税

多项选择题

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有______。

A.契税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
E.车船税

多项选择题

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有。

A.资本利息
B.各项所得税税款
C.发生的公益救济性捐赠
D.支付给总机构的特许权使用费

多项选择题

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有______。

A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E.研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额

多项选择题

下列各项中，符合契税有关规定的有。

A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税
B.房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税
C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税
E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有______。

A.非广告性质的赞助支出
B.银行按规定加收的罚息
C.外购货物管理不善发生的损失
D.违反法律被司法部门处以的罚金
E.计提的用于生态恢复方面的专项资金

多项选择题

某房屋租赁企业为增值税一般纳税人，房产原值共1800万元，2016年6月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月含税租金6.6万元。7月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.66万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。下列说法正确的有______。

A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B.企业出租给个人的房产税税率为4%
C.企业从价计征房产税税额为10.88万元
D.当年应缴纳房产税16.62万元
E.当年应缴纳房产税15.28万元