问答题

某餐饮企业2015年6月发生如下业务:(1)实现营业收入800万元,其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。(2)因该企业一餐厅人流量大,设立一个电脑福利彩票投注点代销福利彩票,当月共销售福利彩票500万元,餐厅按2%的比例收取手续费。(3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次,当月收到20万元。(4)转让一栋房产,该房产是若干年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元,包含购置房屋后安装的立柜式空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。(5)卖出作为金融资产核算的某股票,卖出总价为130万元,支付税费4万元;该股票的买入价为85万元,买入时支付税费2万元,股票持有期间取得股息3万元。(6)出租企业一处闲置的土地使用权,预收租金80万元。(其它相关资料:当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。)要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算企业当年合计应纳的营业税。

答案: 正确答案:当年合计应纳的营业税=79+0.5+1+7+2.4+80×5%=93.9(万元)
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问答题

某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2015年二季度发生了以下几笔业务:(1)“其他贷款利息收入”170万元,其中“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。(2)2015年4月1日,以银行存款400万元向甲公司投资。合同规定,甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元,每季度末支付3万元,本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。(3)本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元,收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期取得委托放贷利息收入80万元,手续费按利息收入的10%计算)。(4)本期实际收到的结算罚息收入20万元;发生出纳长款1.5万元。(5)该金融机构兼营金银业务,本期取得购销差价收入20万元。(6)本期销售上期购进的债券和股票:债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;股票购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售股票收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。要求:假设以上所有收入均分开核算,作为注册会计师,请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额,并说明具体的税法规定。

答案: 正确答案:(1)应纳营业税=(170—32)×5%=6.9(万元) 税法规定:金融机构往来利息收入暂不征收营业税。 (2...
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