何某2017年全年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确...

作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：
(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；
(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；
(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元：
(4)一次性讲学收入4500元；
(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；
(7)体育彩票一次中奖收入10000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.(7200-3500)×10%-105+24000×10%-105=2560(元)
B.(7200-3500)×10%-105+(24000-3500)×10%-105=2210(元)
C.(7200+24000-3500)×25%-1005=5920(元)
D.(7200-3500)×10%-105+(24000÷12×10%-105)×12=1405(元)

单项选择题

作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：
(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；
(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；
(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元：
(4)一次性讲学收入4500元；
(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；
(7)体育彩票一次中奖收入10000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.(30000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)
B.(30000+50000)×(1-20%)×20%=12800(元)
C.30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)
D.30000×(1-20%)×20%=4800(元)

单项选择题

中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2016年11月有关收支情况如下：
(1)基本工资8000元，全年一次性奖金30000元；
(2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1500元；
(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬4000元；
(4)不含增值税房屋租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.(8000-3500)×10%-105+(30000÷12×10%-105)×12=2085(元)
B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005=5965(元)
C.(8000+30000-3500)×25%-1005=7620(元)
D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105=3240(元)

单项选择题

中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2016年11月有关收支情况如下：
(1)基本工资8000元，全年一次性奖金30000元；
(2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1500元；
(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬4000元；
(4)不含增值税房屋租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某当月提供设计服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.(1500+1500-800)÷(1-20%)×20%=550(元)
B.(1500+1500)×20%=600(元)
C.(1500-800)×20%×2=280(元)
D.(1500+1500-800)×20%=440(元)

单项选择题

作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：
(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；
(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；
(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元：
(4)一次性讲学收入4500元；
(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；
(7)体育彩票一次中奖收入10000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计征个人所得税时适用的税目是______。

A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产转让所得
D.偶然所得

单项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)

单项选择题

中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2016年11月有关收支情况如下：
(1)基本工资8000元，全年一次性奖金30000元；
(2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1500元；
(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬4000元；
(4)不含增值税房屋租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.4000×20%=800(元)
B.(4000-800)×20%=640(元)
C.(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)
D.4000×20%×(1-30%)=560(元)

多项选择题

作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：
(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；
(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；
(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元：
(4)一次性讲学收入4500元；
(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；
(7)体育彩票一次中奖收入10000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某的下列收入中，免征个人所得税的是______。

A.讲学收入4500元
B.拆迁补偿款350000元
C.股票转让所得13000元
D.体育彩票中奖收入10000元

多项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是______。

A.通信费50元
B.餐费200元
C.资料费100元
D.交通费300元

单项选择题

何某是服装公司一名模特，2017年收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入5000元，12月取得年终一次性奖金18000元；
(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)6月取得储蓄存款利息1000元；
(4)8月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬250000元。
已知：劳务报酬所得和稿酬所得每次收入不足4000元的，费用扣除800元，4000元以上的，费用扣除20%，适用20%的税率。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。何某2017年全年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(5000-3500)×3%+18000×3%=585(元)
B.(5000-3500)×3%×12+18000×3%=1080(元)
C.(5000-3500)×3%×12+18000×25%-1005=4035(元)
D.(5000×20%-555)×12+18000×3%=5880(元)

多项选择题

中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2016年11月有关收支情况如下：
(1)基本工资8000元，全年一次性奖金30000元；
(2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1500元；
(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬4000元；
(4)不含增值税房屋租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是______。

单项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)

单项选择题

何某是服装公司一名模特，2017年收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入5000元，12月取得年终一次性奖金18000元；
(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)6月取得储蓄存款利息1000元；
(4)8月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬250000元。
已知：劳务报酬所得和稿酬所得每次收入不足4000元的，费用扣除800元，4000元以上的，费用扣除20%，适用20%的税率。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。何某4月份参加农村文艺演出收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.3000×20%=600(元)
B.(3000-800)×20%=440(元)
C.(3000-2000)×20%)=200(元)
D.(3000-800-2000)×20%=40(元)

单项选择题

某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2017年10月份的收入情况如下：
(1)工资收入为20000元，现金形式的伙食补贴2000元，实报实销住房补贴6000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元：
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；
(5)8月在上海证券交易所购入甲上市公司股票2万股，本月取得股息收入2000元，转让该股票，取得所得160000元；
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
已知：劳务报酬所得和特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该外籍专家本月工资收入，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(20000+2000-4800)×25%-1005=3295(元)
B.(20000-4800)×25%-1005=2795(元)
C.(20000+2000+6000-4800)×25%-1005=4795(元)
D.(20000-3500)×25%-1005=3120(元)

多项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某的下列所得中，免征个人所得税的是______。

A.体育彩票中奖10000元
B.稿酬800元
C.国家发行的金融债券利息1000元
D.股票转让所得70000元

单项选择题

何某是服装公司一名模特，2017年收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入5000元，12月取得年终一次性奖金18000元；
(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)6月取得储蓄存款利息1000元；
(4)8月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬250000元。
已知：劳务报酬所得和稿酬所得每次收入不足4000元的，费用扣除800元，4000元以上的，费用扣除20%，适用20%的税率。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。何某8月取得的遗作稿酬，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.免征个人所得税
B.250000×(1-20%)×20%=40000(元)
C.250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000(元)
D.250000×(1-20%)×40%-7000=73000(元)

单项选择题

某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2017年10月份的收入情况如下：
(1)工资收入为20000元，现金形式的伙食补贴2000元，实报实销住房补贴6000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元：
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；
(5)8月在上海证券交易所购入甲上市公司股票2万股，本月取得股息收入2000元，转让该股票，取得所得160000元；
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
已知：劳务报酬所得和特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该外籍专家特许权使用费所得，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.600×20%=120(元)
B.(6000-800)×(1-20%)×20%=832(元)
C.6000×(1-20%)×20%=960(元)
D.(6000-800)×20%=1040(元)

单项选择题

甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
(3)接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元每吨。
已知：原煤增值税税率为17%，资源税税率为8%。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税的下列算式中，正确的是______。

A.93500+6800=100300(元)
B.26000+93500+6800=126300(元)
C.26000+6800=32800(元)
D.26000+93500=119500(元)

单项选择题

何某是服装公司一名模特，2017年收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入5000元，12月取得年终一次性奖金18000元；
(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)6月取得储蓄存款利息1000元；
(4)8月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬250000元。
已知：劳务报酬所得和稿酬所得每次收入不足4000元的，费用扣除800元，4000元以上的，费用扣除20%，适用20%的税率。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于何某取得各项所得的税务处理，下列说法中，正确的是______。

A.何某取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税
B.何某通过当地教育局向农村义务教育捐款，不超过应纳税所得额30%的部分，可以在应纳税所得额中扣除
C.何某取得的储蓄存款利息，按利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.何某参加服装表演取得的收入，应实行加成征收

单项选择题

某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2017年10月份的收入情况如下：
(1)工资收入为20000元，现金形式的伙食补贴2000元，实报实销住房补贴6000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元：
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；
(5)8月在上海证券交易所购入甲上市公司股票2万股，本月取得股息收入2000元，转让该股票，取得所得160000元；
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
已知：劳务报酬所得和特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该外籍专家产品设计取得的报酬，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(24000-800)×20%=4640(元)
B.24000×(1-20%)×20%=3840(元)
C.(24000-800)×30%-2000=4960(元)
D.24000×(1-20%)×30%-2000=3760(元)

多项选择题

甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
(3)接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元每吨。
已知：原煤增值税税率为17%，资源税税率为8%。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲煤矿发生下列业务中，应计算增值税销项税额的是______。

A.职工食堂领用自产原煤50吨
B.职工宿舍领用自产原煤100吨
C.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
D.销售自产原煤2000吨

单项选择题

甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
(3)接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元每吨。
已知：原煤增值税税率为17%，资源税税率为8%。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是______。

A.(50+100+10)×500×17%-32800=-19200(元)
B.(2000+100)×500×17%-100300=78200(元)
C.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300(元)
D.(2000+50+10)×500×17%-119500=55600(元)

多项选择题

某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2017年10月份的收入情况如下：
(1)工资收入为20000元，现金形式的伙食补贴2000元，实报实销住房补贴6000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元：
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；
(5)8月在上海证券交易所购入甲上市公司股票2万股，本月取得股息收入2000元，转让该股票，取得所得160000元；
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
已知：劳务报酬所得和特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于该外籍专家取得的下列所得的税务处理中，说法正确的是______。

A.取得的股息收入2000元，免征个人所得税
B.转让股票所得160000元，免征个人所得税
C.获得保险赔偿80000元，免征个人所得税
D.获得省政府颁发的科技奖金，按“偶然所得”缴纳个人所得税

单项选择题

甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
(3)接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元每吨。
已知：原煤增值税税率为17%，资源税税率为8%。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲煤矿当月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是______。

A.(2000+100+10)×500×8%=84400(元)
B.(2000+50+100)×500×8%=86000(元)
C.(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)
D.(2000+50+10)×500×8%=82400(元)

单项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是______。

A.(30000+2000)×20%=6400(元)
B.30000×20%=6000(元)
C.(30000+10000)×20%=8000(元)
D.(30000+10000+2000)×20%=8400(元)

单项选择题

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得没计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

A.(3800-3500)×3%=9(元)
B.[(3800+600)-3500]×3%=27(元)
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是______。

A.应缴纳进口关税=40000×50%=20000(元)
B.应缴纳进口增值税=(40000+20000)÷(1-15%)×17%=12000(元)
C.应缴纳进口增值税=(40000+20000)×17%=10200(元)
D.应缴纳进口消费税=(40000+20000)÷(1-15%)×15%=10588.24(元)

多项选择题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年10月有关经营业务如下：
(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格；
(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。
(4)以25箱卷烟向乙公司换取生产资料，已知该批卷烟最高销售价格为600000元，平均销售价格为500000元，均为不含增值税价格，双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为500000元。
已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为17%，购入免税农产品的扣除率为11%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该卷烟厂当月准予抵扣的进项税额，下列各项中，正确的是______。

A.从农民手中购进烟叶，准予抵扣的进项税额=600000×11%=66000(元)
B.委托运输企业将该批烟叶运至甲公司，准予抵扣的进项税额=4000×11%=440(元)
C.向甲公司支付加工费，准予抵扣的进项税额=40000×17%=6800(元)
D.以20箱卷烟向乙公司换取生产资料，准予抵扣的进项税额=500000×17%=85000(元)

多项选择题

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得没计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是______。

A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额下列计算中，正确的是______。

A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税=61800÷(1+3%)×2%=1200(元)
B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税=61800÷(1+3%)×3%=1800(元)
C.销售小汽车，应缴纳增值税=500000÷(1+3%)×3%=14563.11(元)
D.销售小汽车，应缴纳增值税=500000÷(1+3%)×2%=9708.74(元)

多项选择题

2016年4月1日，甲公司录用王某、郑某到公司工作并与2人口头约定，试用期为3个月，试用期月工资为2000元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期(试用期不计入合同期限)劳动合同，月工资提高至2500元。
2016年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。同日，甲公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。2016年12月王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。
已知：甲公司所在地最低月工资标准为1800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与王某、郑某约定的下列试用期条款中，符合法律规定的是______。

A.试用期不计入劳动合同期限
B.试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除合同且不支付经济补偿
C.劳动合同期限1年，试用期3个月
D.月工资2500元，试用期月工资2000元

单项选择题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年10月有关经营业务如下：
(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格；
(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。
(4)以25箱卷烟向乙公司换取生产资料，已知该批卷烟最高销售价格为600000元，平均销售价格为500000元，均为不含增值税价格，双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为500000元。
已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为17%，购入免税农产品的扣除率为11%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该卷烟厂委托加工收回烟丝应由甲公司代收代缴的消费税的下列计算中，正确的是______。

A.[600000×(1+10%)×(1+20%)×(1-11%)+4000×(1-11%)+40000]÷(1-30%)×30%=320760(元)
B.[600000×(1-11%)+40000]÷(1-30%)×30%=246000(元)
C.[600000×(1+10%)×(1+20%)×(1-11%)+4000+40000]÷(1-30%)×30%=320948.57(元)
D.(600000+4000+40000)×30%=193200(元)

多项选择题

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得没计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是______。

A.契税
B.印花税
C.增值税
D.个人所得税

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的有______。

A.进口机器设备实际缴纳的关税
B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税
C.销售包装物实际缴纳的增值税
D.销售小汽车实际缴纳的增值税

多项选择题

2016年4月1日，甲公司录用王某、郑某到公司工作并与2人口头约定，试用期为3个月，试用期月工资为2000元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期(试用期不计入合同期限)劳动合同，月工资提高至2500元。
2016年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。同日，甲公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。2016年12月王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。
已知：甲公司所在地最低月工资标准为1800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于试用期已履行及甲公司与王某订立书面劳动合同法律后果的下列表述中正确的是______。

A.甲公司应向王某支付2500元的试用期赔偿金
B.自订立书面劳动合同时起，甲公司与王某开始建立劳动关系
C.甲公司不得再与王某约定试用期
D.甲公司应向王某支付自2016年5月1日起至6月30日止的2倍工资

单项选择题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年10月有关经营业务如下：
(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格；
(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。
(4)以25箱卷烟向乙公司换取生产资料，已知该批卷烟最高销售价格为600000元，平均销售价格为500000元，均为不含增值税价格，双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为500000元。
已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为17%，购入免税农产品的扣除率为11%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该卷烟厂将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，应缴纳的消费税下列计算中正确的是______。

A.[1850000+480000÷(1+17%)]×56%+(100+25)×150=1284493.59(元)
B.[1850000+480000÷(1+17%)]×56%+(100+25)×150-320948.57=963545.02(元)
C.(1850000+480000)×56%+(100+25)×150-320948.57=1002601.43(元)
D.[1850000+480000÷(1+17%)]×56%=1265743.59(元)

单项选择题

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得没计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是______。

A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得

多项选择题

2016年4月1日，甲公司录用王某、郑某到公司工作并与2人口头约定，试用期为3个月，试用期月工资为2000元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期(试用期不计入合同期限)劳动合同，月工资提高至2500元。
2016年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。同日，甲公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。2016年12月王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。
已知：甲公司所在地最低月工资标准为1800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于郑某拒绝与甲公司订立书面劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是______。

A.甲公司应向郑某支付经济补偿
B.甲公司应书面通知郑某终止劳动关系
C.甲公司应继续履行与郑某的口头合同
D.视为甲公司已与郑某订立了无固定期限劳动合同

单项选择题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年10月有关经营业务如下：
(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格；
(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。
(4)以25箱卷烟向乙公司换取生产资料，已知该批卷烟最高销售价格为600000元，平均销售价格为500000元，均为不含增值税价格，双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为500000元。
已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为17%，购入免税农产品的扣除率为11%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该卷烟厂用25箱卷烟换取生产资料应缴纳的消费税的下列计算中，正确的是______。

A.500000×56%=280000(元)
B.600000×56%=336000(元)
C.500000×56%+25×150=283750(元)
D.600000×56%+25×150=339750(元)

单项选择题

2016年4月1日，甲公司录用王某、郑某到公司工作并与2人口头约定，试用期为3个月，试用期月工资为2000元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期(试用期不计入合同期限)劳动合同，月工资提高至2500元。
2016年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。同日，甲公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。2016年12月王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。
已知：甲公司所在地最低月工资标准为1800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某应提前一定期限以书面形式通知甲公司方可解除劳动合同，该期限为______。

A.10日
B.3日
C.30日
D.15日

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