多项选择题

税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列项目中属于税法适用原则的有( )。

A．法律优位原则
B．税收法律主义原则
C．法律不溯及既往原则
D．程序优于实体原则
E．实质课税原则

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多项选择题

以下属于狭义的税法的有( )。

A．《中华人民共和国个人所得税法》
B．《中华人民共和国企业所得税法实施细则》
C．《中华人民共和国企业所得税法》
D．《中华人民共和国增值税暂行条例》
E．《中华人民共和国车船税法》

多项选择题

税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列项目中属于税法适用原则的有( )。

A．法律优位原则
B．税收法律主义原则
C．法律不溯及既往原则
D．程序优于实体原则
E．实质课税原则

多项选择题

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。

A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
B．一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式
C．耕地占用税采用按期纳税方法
D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天是法定节假日，或期限内有连续3日以上法定节假日，都可以顺延
E．不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同

多项选择题

税率式减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税，下列属于税率式减免的有( )。

A．零税率
B．选用其他税率
C．减半征收
D．核定减免率
E．重新确定税率

多项选择题

税收规范性文件的特点有( )。

A．属于立法行为
B．适用主体的非特定性
C．不具有可诉性
D．可溯及以往
E．具有向后发生效力的特征

多项选择题

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

A．课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
B．课税对象体现着各种税的征税范围
C．课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D．其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

多项选择题

以下关于税率的说法正确的有( )。

A．比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动
B．比例税率计算简便但有悖于税收公平原则
C．超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率
D．全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入
E．定额税率不受课税对象价值量变化的影响，其税负可呈现累退性

多项选择题

在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有( )。

A．为生产免税货物购进原材料的进项税额
B．因管理不善被盗原材料的进项税额
C．按简易办法征税货物的进项税额
D．外购货物用于集体福利的进项税额
E．用于公益捐赠货物的进项税额

多项选择题

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有( )。

A．其存货作进项税额转出处理
B．其存货不作进项税额转出处理
C．其存货作销售处理
D．其留抵税额也不予以退税
E．其留抵税额应予以退税

多项选择题

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A．以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
B．委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
E．纳税人发生视同销售货物行为(委托代销和销售代销货物除外)，为货物移送的当天

多项选择题

根据“营改增”政策，以下关于征收率的表述正确的有( )。

A．一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产可选择5％的征收率
B．小规模纳税人销售自建的不动产适用3％的征收率
C．房地产开发企业(一般纳税人)销售其自行开发的房地产老项目可选择5％的征收率
D．一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，适用3％的征收率
E．个人出租其购买的住房适用2％的征收率

多项选择题

纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，不正确的有( )。

A．纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税
B．纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准
C．纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税
D．纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
E．纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额

多项选择题

下列外购应税消费品已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有( )。

A．从酒厂购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒
B．从工业企业购进已税素板生产的实木地板
C．从工业企业购进已税石脑油为原料生产的应税成品油
D．进口高档香水精连续加工调制生产高档香水
E．进口烟丝连续生产卷烟

多项选择题

下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

A．高档手表的零售环节
B．鞭炮焰火的批发环节
C．超豪华小汽车的批发环节
D．高档化妆品的委托加工环节
E．实木地板的生产环节

多项选择题

啤酒生产企业甲(增值税一般纳税人)2017年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙(增值税一般纳税人)，每吨收取包装物押金200元。乙啤酒销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格配送给各大超市，每吨收取包装物押金300元，则以下关于消费税税额计算正确的有( )。

A．甲企业应纳消费税为0
B．甲企业应纳消费税4．4万元
C．甲企业应纳消费税5万元
D．乙企业应纳消费税为0
E．乙企业应纳消费税5万元

多项选择题

以下按照“其他酒”适用10％的税率征收消费税的有( )。

A．以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于38度
B．以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度
C．以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒
D．调味料酒
E．糠麸白酒

多项选择题

下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )。

A．进出口企业不需要缴纳城市维护建设税
B．某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，相应的城市维护建设税也在乙地缴纳
C．某企业已缴纳了消费税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D．某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

多项选择题

下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。

A．海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B．对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C．对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D．纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
E．税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税

多项选择题

扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为( )。

A．收到应税产品的当天
B．付清尾款的当天
C．支付首笔货款的当天
D．合同约定的付款日期当天
E．首次开具支付货款凭据的当天

多项选择题

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆征收车辆购置税时涉及应税车辆最低计税价格的有( )。

A．库存超过三年的卡车但纳税人能出具有效证明的
B．以获奖方式取得的不能确认购置价格的小汽车
C．以受赠方式取得的已确认购置价格的家用小轿车
D．进口旧车但纳税人能出具有效证明的
E．底盘(车架)发生更换的车辆

多项选择题

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的有( )。

A．加罚的利息
B．已售精装修房屋的装修费用
C．逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D．未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
E．取得土地使用权时支付的契税

多项选择题

下列情况符合现行关税规定的有( )。

A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其原进口之日实施的税率征税
D．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，按海关查获日期所实施的税率执行
E．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税