多项选择题

【2009年】在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有( )。

A．对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
B．管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平
D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

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多项选择题

【2014年】被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有( )。

A．检查付款申请单是否经适当批准
B．就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C．检查支票开具日期
D．检查2014年1月的银行对账单

多项选择题

【2015年】下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有( )。

A．在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
B．对高级管理人员支出的监督不足
C．会计系统和信息系统无效
D．利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由

多项选择题

【2009年】在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有( )。

A．竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降
B．需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
C．从事重大、异常或高度复杂的交易
D．盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

多项选择题

【2009年】在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有( )。

A．对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
B．管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平
D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

多项选择题

【2010年】下列情形中，注册会计师认为被审计单位可能为管理层提供实施舞弊机会的有( )。

A．被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务
B．被审计单位大量采用分销渠道销售产品
C．被审计单位高级管理人员变更频繁
D．管理层拥有被审计单位10％的股份

多项选择题

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有( )。

A．被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
B．被审计单位存在的舞弊风险因素
C．被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
D．审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

多项选择题

【2010年】对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有( )。

A．在事先不通知被审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘
B．运用不同的抽样方法选择需要检查的存货
C．向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况
D．在存货监盘时对大额存货进行抽盘

多项选择题

【2014年】下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有( )。

A．选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
B．在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
C．扩大营业收入细节测试的样本规模
D．通过实地走访，核实供应商和客户真实存在

多项选择题

【2015年】下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有( )。

A．不恰当地调整会计估计所依据的假设
B．随意变更会计政策
C．篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款
D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

多项选择题

【2012年】针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有( )。

A．测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整
B．追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
C．对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
D．在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

多项选择题

【2015年】如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有( )。

A．评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
B．评价被审计单位书面声明的可靠性
C．就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通
D．了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境