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问答题
某旅游公司为增值税一般纳税人，2017年6月发生以下业务：(1)取得旅游费收入共计480万元，其中向境外旅游公司(境内无机构、场所)支付境外旅游费34．98万元，向境内其他单位支付旅游交通费40万元、住宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计3万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年6月在公司注册地购入的一套门市房作固定资产处理，购入时取得增值税专用发票，发票上按照规定税率列明全部进项税额49．5万元。将另一处公司自有门市房出租，本月一次性收取6个月含税租金18万元。(3)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司当月实际可抵扣的进项税。
答案：
正确答案：2016年6月购入不动产，40％的进项税在2017年6月抵扣。该公司当月实际可抵扣的进项税=49．5×40％一...
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答案：
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答案：
正确答案：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税...
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某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
答案：
正确答案：该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100×800×15％=12000(元)。
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答案：
正确答案：该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(480一34．98-40—20一10一1)／(1+6％)×6％=21．1...
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某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
答案：
正确答案：该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250×1100×15％=41250(元)。
问答题
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
答案：
正确答案：该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15％=2550(元)。
问答题
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
答案：
正确答案：该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15％=33000(元)。
问答题
位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人)，2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2％的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80％。 要求：根据上述资料，回答下列问题。乙企业转让仓库应纳的增值税。
答案：
正确答案：乙企业转让仓库应纳的增值税=(1600—500)／(1+5％)×5％=52．38(万元)
问答题
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
答案：
正确答案：该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15％=8250(元)。
问答题
位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人)，2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2％的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80％。 要求：根据上述资料，回答下列问题。乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
答案：
正确答案：乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52．38×(5％+3％+2％)=5．24(万元)
问答题
约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)拍卖其收藏品(非海外回流文物)取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。(4)从境内另一外商投资企业取得红利12000元。(5)当年约翰回国探亲两次(均经当地税务机关审核批准为合理)，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。(6)在境内取得劳务报酬收入30000元，从中拿出10000元通过国家机关向农村义务教育捐款。(7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。 要求：根据上述资料，回答下列计算。约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：约翰已在我国居住满5年且第6年居住满1年，因此第6年的境内外全部所得均应在我国纳税。当月工资收入应缴纳个人所得...
问答题
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂当月允许扣除的已纳消费税。
答案：
正确答案：该厂当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300—8000)×15％=14100(元)。
问答题
约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)拍卖其收藏品(非海外回流文物)取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。(4)从境内另一外商投资企业取得红利12000元。(5)当年约翰回国探亲两次(均经当地税务机关审核批准为合理)，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。(6)在境内取得劳务报酬收入30000元，从中拿出10000元通过国家机关向农村义务教育捐款。(7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。 要求：根据上述资料，回答下列计算。约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：个人通过国家机关向农村义务教育的捐款，准予在个人所得税的应纳税所得额中全额扣除，应缴纳个人所得税=[30000...
问答题
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂当月实际应缴纳的消费税。
答案：
正确答案：该厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250—14100=82950(元...
问答题
位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人)，2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2％的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80％。 要求：根据上述资料，回答下列问题。乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
答案：
正确答案：收入应为不含税收入，不含税收入=1600—52．38=1547．62(万元)
问答题
约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)拍卖其收藏品(非海外回流文物)取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。(4)从境内另一外商投资企业取得红利12000元。(5)当年约翰回国探亲两次(均经当地税务机关审核批准为合理)，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。(6)在境内取得劳务报酬收入30000元，从中拿出10000元通过国家机关向农村义务教育捐款。(7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。 要求：根据上述资料，回答下列计算。约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。因此，约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税为0。
问答题
约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)拍卖其收藏品(非海外回流文物)取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。(4)从境内另一外商投资企业取得红利12000元。(5)当年约翰回国探亲两次(均经当地税务机关审核批准为合理)，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。(6)在境内取得劳务报酬收入30000元，从中拿出10000元通过国家机关向农村义务教育捐款。(7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。 要求：根据上述资料，回答下列计算。约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的...
问答题
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答案：
正确答案：增值额=1547．62(不含增值税的收入)一646．04=901．58(万元) 增值率=901．58／646．...
