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问答题
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2016年发生以下业务：
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2016年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
要求：根据上述资料，按照业务顺序逐项说明企业应如何计算缴纳印花税，无需计算具体金额。
答案：
(1)采购合同、以货换货合同和销售合同，均应按购销合同计算缴纳印花税。其中以货换货合同应分解为一个采购合同和一个销售合同...
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问答题
某县商业银行2016年第3季度有关业务资料如下：
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(1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。
(2)7月10日购进有价证券800万元，9月25日以760万元价格卖出。
(3)对外提供理财服务，取得手续费收入200万元。
(4)金融机构往来利息收入300万元。
要求：根据上述资料，分别阐述各项业务的相关增值税税收政策。(无需计算具体金额。)
答案：
(1)贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。罚息同样按贷款服务缴纳增值税。
...
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问答题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证。2016年3月购进已税烟丝，委托M企业加工甲类卷烟，当月集团公司将收回的卷烟一部分加价销售给烟草批发商N企业；剩余部分加价销售给烟草零售商Y专卖店。
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证。2016年3月购进已税烟丝，委托M企业加工甲类卷烟，当月集团公司将收回的卷烟一部分加价销售给烟草批发商N企业；剩余部分加价销售给烟草零售商Y专卖店。
要求：根据以上资料，分别分析M企业、烟草集团公司销售卷烟应如何缴纳消费税。
答案：
(1)M企业受托加工应税消费品，以实际收回的数量作为课税数量，代收代缴消费税。其计税依据首先应选择M企业自行生产同类卷烟...
问答题
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2016年发生以下业务：
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(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
要求：根据上述资料，按照业务顺序逐项说明企业应如何计算缴纳印花税，无需计算具体金额。
答案：
(1)采购合同、以货换货合同和销售合同，均应按购销合同计算缴纳印花税。其中以货换货合同应分解为一个采购合同和一个销售合同...
问答题
东方集团2016年度在规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的增值税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下：该集团2016年不含税销售收入为1000万元，成本费用合计为600万元，可抵扣的进项税20万元，缴纳的增值税为150万元，缴纳的所得税为100万元。2017年，税务机关在税务检查中发现该集团通过隐瞒银行账号、取得虚假发票等手段，隐瞒实际收入和多列支出的情况。经查实该集团2016年实际收入为1200万元，成本费用合计为500万元(不影响进项税额抵扣)。该集团适用的增值税税率为17%。适用的所得税率为25%。(不考虑城建税和教育费附加等。)
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要求：根据税收征收管理法律制度，分析该集团在税收上属于何种行为，应如何进行处理。
答案：
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(2)纳税人未按照规定将其全部银行账号向...
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问答题
甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： 直接购买或自建，进项税额抵扣采用什么方法若融资租入，与购买相比，进项税额抵扣政策有什么差异
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答案：
购买或自建，进项税额凭取得的增值税专用发票分两期抵扣，第一期抵扣60%，剩余40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证...
问答题
甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： 若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2000万元，税额为220万元，增值税专用发票经认证，进项税额分别在何时抵扣并计算抵扣金额。
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答案：
8月取得的增值税专用发票，取得抵扣凭证的当期抵扣60%，金额为220×60%=132(万元)，取得扣税凭证的当月起第13...
问答题
甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： 若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，甲欲将其改为办公楼，按现行规定，2017年9月，改变用途的进项税额如何处理并做分录。
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答案：
购入用于集体福利，其进项税不得抵扣，转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月，净值率为89.1...
