问答题

2016年12月1日，税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵销WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证)，其成本为350088元，上述产品适用13％的税率。公司相关账务处理为：借：管理费用—其他 722000 贷：应付账款 722000 借：应付账款 350088 贷：库存商品 350088 剩余属于正常损失数量。要求：分析上述业务存在的问题，并计算应确认的增值税销项税额，同时编制调整分录(不考虑其他税费，该企业采用表结法结转本年利润)。

答案：正确答案：货物抵销招待费，未作销售处理，造成少缴增值税83061．95元(722000÷1．13×13％)，也使账载的招...

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甲公司(居民企业)代金某持有A上市公司30万股(属于股权分置改革后的限售股)，每股购置成本为2元，2017年7月5日甲公司代金某全部出售，取得处置价款300万元，发生相关税费1．5万元。不考虑其他相关因素。要求：计算转让限售股应缴纳的企业所得税。

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答案：正确答案：该公司销售给外单位或个人的原材料，应该确认销售收入，并计算增值税销项税额。少确认收入＝1850000÷1．1...

2016年12月1日，税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵销WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证)，其成本为350088元，上述产品适用13％的税率。公司相关账务处理为：借：管理费用—其他 722000 贷：应付账款 722000 借：应付账款 350088 贷：库存商品 350088 剩余属于正常损失数量。要求：分析上述业务存在的问题，并计算应确认的增值税销项税额，同时编制调整分录(不考虑其他税费，该企业采用表结法结转本年利润)。

答案：正确答案：货物抵销招待费，未作销售处理，造成少缴增值税83061．95元(722000÷1．13×13％)，也使账载的招...

某税务师2016年12月31日在对A公司(增值税一般纳税人)2016年度纳税情况进行审查过程中发现，A公司(位于某市区)与B公司2016年6月采用预收款方式销售商品一批，当月收到定金20万元(不合税，下同)，余款80万元在对方验收合格后支付。截至2016年12月31日，A公司已将商品发出，B公司也已验收合格，但余款尚未支付。该批商品的成本为75万元，A公司也未进行账务和税务处理。收取定金时A公司账务处理为：借：银行存款 20 贷：预收账款 20 要求：分析A公司存在的税务问题，并编制调整分录(假设A公司各月均没有留抵税额，所得税税率为25％，不考虑地方教育附加，该企业采用表结法结转本年利润)。

答案：正确答案：根据税法规定，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入(增值税同企业所得税一致)。A公司在12月31日已...

2017年3月甲公司(增值税一般纳税人)对2016年业务进行审查发现2016年10月甲公司将公司自己生产制造的电子设备作价200万元(不含税销售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本180万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为(单位：万元)：借：长期股权投资 180 贷：库存商品 180 要求：假设甲公司当年已结账，不考虑城建税及教育费附加等。请分析该公司处理是否正确，如果不正确请说明正确处理，并编制调整分录。

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