下列关于生产与存货循环的内部控制和控制测试的说法中，错误的是______...

注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为______。

甲公司固定资产项目采用年限平均法计提折旧，为判断固定资产及折旧的总体合理性，下列注册会计师采用的分析程序不恰当的是______。

A.比较和分析本期与以前各期固定资产增减变动的差异，并根据甲公司各期生产经营变化情况，判断差异产生的原因是否合理
B.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与以前期间比较，判断本期计提折旧是否适当
C.比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理和维护费用，以判断资本性支出和收益性支出的区分是否存在错误
D.计算固定资产折旧与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，分析计提折旧的合理性

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2014年的财务报表。了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制，其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是______。

A.甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定
B.甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C.甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
D.甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

单项选择题

某股份有限公司成立于2014年1月1日，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2014年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为128万元、215万元、336万元。则注册会计师认为，该公司当年12月31日存货的账面价值为______万元。

A.659
B.667
C.679
D.687

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在实施存货监盘程序时，A注册会计师了解到甲公司存货采用永续盘存制，同时注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，下列各项中，最可能导致这种情况的是______。

A.供应商向甲公司提供购货折扣
B.甲公司向客户提供销货折扣
C.甲公司已将购买的存货退给供应商
D.客户已将购买的存货退给甲公司

单项选择题

如果由于天气原因，注册会计师无法现场监盘存货，下列应对措施中优先考虑的是______。

A.实施替代程序，如果替代程序无法获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据，则考虑是否发表非无保留意见
B.另择日期进行监盘，并对间隔期内的交易实施审计程序
C.评价被审计单位有关存货盘点的内部控制，判断是否信赖被审计单位的存货盘点结果
D.在审计报告中说明审计范围因不可预见的情况受到限制

单项选择题

注册会计师实施存货监盘程序，针对的存货认定不包括______。

A.存在
B.完整性
C.分类
D.权利和义务

单项选择题

针对“存货过时或者状况恶化，以至于其账面价值可能超过了可变现净值”的风险，注册会计师可以采取的控制测试包括______。

A.检查每日生产报告和例外报告，获取管理层复核分配生产成本的证据
B.检查管理层对标准成本、间接费用的分配率和分配基础的审批
C.检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据
D.检查管理层复核存货过时和存货减值的证据

单项选择题

下列关于生产与存货循环的内部控制和控制测试的说法中，错误的是______。

A.生产与存货循环中的某些审计测试，特别是对存货的审计测试，如果与其他业务循环的审计测试同时进行将更为有效
B.尽管不同的企业对存货可能采取不同的内部控制，但从根本上说，均可概括为存货的数量和计价两个关键因素的控制
C.注册会计师获取了支持将被审计单位生产与存货循环的控制风险评价为中或低的审计证据，就可以接受较低的检查风险，在很大程度上可以通过实质性分析程序获取进一步审计证据，减少对细节测试的依赖
D.注册会计师应当清楚了解被审计单位管理层管理生产与存货交易的关键因素和关键业绩指标，因为这些将为识别潜在的重大错报风险提供线索

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表，了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷。下列事项中，A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是______。

A.定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与
B.出纳员负责登记现金日记账及总账
C.销售的现金折扣需经过适当授权审批
D.出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表，在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。A注册会计师应当提请甲公司参加库存现金监盘的人员是______。

A.财务总监和内部审计人员
B.出纳员和会计主管
C.出纳员和应收账款记账员
D.出纳员和公司董事长

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。下列事项中，可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是______。

A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

单项选择题

如果注册会计师需要证实甲公司在临近2014年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是______。

A.函证2014年12月31日的银行存款余额
B.检查2014年12月31日的银行对账单
C.检查2014年12月31日的银行存款余额调节表
D.检查2014年12月的支票存根和银行存款日记账

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。下列事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是______。

A.银行出纳员同时编制银行存款余额调节表
B.出纳人员兼任支出明细账的登记工作
C.现金出纳员同时登记现金日记账
D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

单项选择题

下列与货币资金相关的审计程序中，不属于控制测试程序的是______。

A.检查付款的授权批准手续是否符合规定
B.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异
C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验是否按月正确编制并经复核
D.检查被审计单位外币银行存款折算方法是否符合规定

下列关于生产与存货循环的内部控制和控制测试的说法中，错误的是______。

你可能感兴趣的试题

注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为______。

甲公司固定资产项目采用年限平均法计提折旧，为判断固定资产及折旧的总体合理性，下列注册会计师采用的分析程序不恰当的是______。

A注册会计师负责审计甲公司2014年的财务报表。了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制，其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是______。

审计固定资产减少的目的是______。

与“定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制付款凭单”直接相关的认定是______。

以下控制测试程序中，能够获得与采购交易“发生”认定相关的审计证据的是______。

A注册会计师正在审计B公司2014年度财务报表，其执行的下列控制测试中，与采购交易“发生”认定相关的是______。

某产品的毛利率与上一年相比有所上升，甲公司提供了以下解释，其中与毛利率变动不相关的是______。

如果由于天气原因，注册会计师无法现场监盘存货，下列应对措施中优先考虑的是______。

注册会计师实施存货监盘程序，针对的存货认定不包括______。

针对“存货过时或者状况恶化，以至于其账面价值可能超过了可变现净值”的风险，注册会计师可以采取的控制测试包括______。

下列关于生产与存货循环的内部控制和控制测试的说法中，错误的是______。

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表，了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷。下列事项中，A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是______。

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表，在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。A注册会计师应当提请甲公司参加库存现金监盘的人员是______。

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。下列事项中，可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是______。

如果注册会计师需要证实甲公司在临近2014年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是______。

A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。下列事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是______。

下列与货币资金相关的审计程序中，不属于控制测试程序的是______。