单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取包装费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用160万元，其中：支付银行借款利息54万元；支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。 (3)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 (4)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列收入中，可以全部计入销售(营业)收入的是( )。

A．销售自行车取得的收入5 950万元
B．收取包装费取得的收入58．5万元
C．国债利息收入25万元
D．企业债券利息收入12万元

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多项选择题

2016年甲IT公司与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下： (1)高级管理人员周某1月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账2 500元作为竞业限制经济补偿。3月，由于乙IT公司邀请周某加盟，条件十分优惠，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。 (2)技术研发组长吴某5月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后24个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司按月向吴某支付竞业限制经济补偿3 000元。8月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。 (3)保安人员郑某8月底入职甲公司，9月初甲公司有大批保安人员离职并入职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金10万元。10月份，尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。 (4)程序员王某入职甲公司已2年，入职时由甲公司实际出资10万元对其进行了高级编程培训，双方约定了5年的服务期；同时，双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起1年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿5 000/月，违约金10万元。2016年12月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职竞争对手丁公司。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。

A．由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过1个月，周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议
B．由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致，周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议
C．甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由，要求周某支付竞业限制违约金
D．即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议，只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金，即可正式入职乙公司

单项选择题

2016年甲IT公司与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下： (1)高级管理人员周某1月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账2 500元作为竞业限制经济补偿。3月，由于乙IT公司邀请周某加盟，条件十分优惠，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。 (2)技术研发组长吴某5月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后24个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司按月向吴某支付竞业限制经济补偿3 000元。8月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。 (3)保安人员郑某8月底入职甲公司，9月初甲公司有大批保安人员离职并入职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金10万元。10月份，尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。 (4)程序员王某入职甲公司已2年，入职时由甲公司实际出资10万元对其进行了高级编程培训，双方约定了5年的服务期；同时，双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起1年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿5 000/月，违约金10万元。2016年12月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职竞争对手丁公司。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关吴某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。

A．甲公司与吴某约定的竞业限制期限超过了法律规定的最长期限
B．甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付1个月的竞业限制经济补偿
C．甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付3个月的竞业限制经济补偿
D．在双方约定的竞业限制期限内，甲公司不得要求解除竞业限制协议

多项选择题

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A．郑某离职并入职丙公司的行为违反了竞业限制协议，甲公司有权要求其支付违约金
B．由于郑某违法解除劳动合同，甲公司有权要求其与丙公司一并承担连带赔偿责任
C．甲公司与郑某签订的竞业限制协议无效，郑某无须向甲公司支付违约金
D．郑某尚在试用期，其提前一周通知甲公司解除劳动合同的行为合法

多项选择题

2016年甲IT公司与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下： (1)高级管理人员周某1月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账2 500元作为竞业限制经济补偿。3月，由于乙IT公司邀请周某加盟，条件十分优惠，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。 (2)技术研发组长吴某5月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后24个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司按月向吴某支付竞业限制经济补偿3 000元。8月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。 (3)保安人员郑某8月底入职甲公司，9月初甲公司有大批保安人员离职并入职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金10万元。10月份，尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。 (4)程序员王某入职甲公司已2年，入职时由甲公司实际出资10万元对其进行了高级编程培训，双方约定了5年的服务期；同时，双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起1年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿5 000/月，违约金10万元。2016年12月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职竞争对手丁公司。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关王某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。

A．甲公司有权要求王某支付服务期违约金
B．甲公司有权要求王某支付竞业限制违约金
C．王某有权要求甲公司按月支付竞业限制经济补偿
D．王某有权要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿金

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取包装费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用160万元，其中：支付银行借款利息54万元；支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。 (3)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 (4)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列收入中，可以全部计入销售(营业)收入的是( )。

A．销售自行车取得的收入5 950万元
B．收取包装费取得的收入58．5万元
C．国债利息收入25万元
D．企业债券利息收入12万元

多项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取包装费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用160万元，其中：支付银行借款利息54万元；支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。 (3)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 (4)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关甲企业发生的财务费用，下列说法正确的是( )。

A．支付的银行借款利息可以全额在企业所得税前扣除
B．支付的因向某商场借款的利息在企业所得税前不得扣除
C．支付的因向职工借款的利息在企业所得税前不得扣除
D．甲企业发生的财务费用应调增的应纳税所得额为14．5万元

多项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取包装费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用160万元，其中：支付银行借款利息54万元；支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。 (3)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 (4)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关甲企业发生的管理费用，下列说法正确的是( )。

A．业务招待费应调增应纳税所得额22万元
B．业务招待费应调增应纳税所得额25万元
C．补充养老保险费应调增应纳税所得额34万元
D．补充养老保险费可以据实在企业所得税前扣除

多项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取包装费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用160万元，其中：支付银行借款利息54万元；支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。 (3)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 (4)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关甲企业发生的营业外支出，下列说法正确的是( )。

A．甲企业本年度发生的公益性捐赠支出，可以据实在企业所得税前扣除
B．甲企业本年度发生的公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为13万元
C．甲企业发生的税款滞纳金支出，可以据实在企业所得税前扣除
D．甲企业发生的税款滞纳金支出应调增的应纳税所得额为6万元

多项选择题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时、接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元。 (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票。 (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。 (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒的消费税税率为10％，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17％；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是( )。

A．该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税：(20+7)×10％=2．7(万元)
B．该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=(20+7)÷(1—10％)×10％=3(万元)
C．该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴
D．该白酒生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税

多项选择题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时、接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元。 (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票。 (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。 (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒的消费税税率为10％，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17％；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是( )。

A．应由加工企业代收代缴，执行该白酒生产企业所在地的税率
B．应由加工企业代收代缴，执行加工企业所在地的税率
C．计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额
D．计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额

单项选择题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时、接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元。 (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票。 (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。 (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒的消费税税率为10％，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17％；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

A．30×13％+0．33=4．23(万元)
B．30×13％+0．33+5×17％=5．08(万元)
C．30×13％+0．33+7×17％=5．42(万元)
D．30×13％+0．33+(5+7)×17％=6．27(万元)

单项选择题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时、接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元。 (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票。 (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。 (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒的消费税税率为10％，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17％；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。

A．(187．2+8)×20％+0．5×2 000×20÷10 000=41．04(万元)
B．[187．2+8÷(1+17％)]×20％+0．5×2 000×20÷10 000=40．81(万元)
C．(187．2+8)÷(1+17％)×20％+0．5×2 000×20÷10 000=35．37(万元)
D．[187．2÷(1+17％)+8]×20％+0．5×2 000×20÷10 000=35．6(万元)