单项选择题

甲公司2016年11月一1日购入三年期国债，支付购买价款500万元，国债年利率为5％。2017年7月1日，甲公司将该国债出售，取得价款530万元。则此项交易应计入2017年的应纳税所得额为( )万元。

A．0
B．30
C．16．58
D．13．42

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单项选择题

2017年6月1日，甲公司将其持有的乙公司10％股权全部出售，取得处置价款2000万元。甲公司取得该股权时的计税基础为1200万元。出售当日乙公司未分配利润和盈余公积合计为3000万元，其中归属于甲公司的留存收益为300万元。则甲公司应确认的股权转让所得为( )万元。

A．800
B．500
C．1200
D．300

单项选择题

甲公司2016年11月一1日购入三年期国债，支付购买价款500万元，国债年利率为5％。2017年7月1日，甲公司将该国债出售，取得价款530万元。则此项交易应计入2017年的应纳税所得额为( )万元。

A．0
B．30
C．16．58
D．13．42

单项选择题

某公司2016年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司2016年度的应纳税所得额为( )万元。

A．21
B．26
C．30
D．33

单项选择题

对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。

A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B．银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

单项选择题

下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是( )。

A．探亲假期补助
B．供暖费补贴
C．职工困难补贴
D．职工交通补贴

单项选择题

下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。

A．转让无形资产使用权的收入
B．因债权人原因确实无法支付的应付款项
C．转让无形资产所有权的收入
D．出售固定资产的收入

单项选择题

财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。

A．5％
B．10％
C．15％
D．20％

单项选择题

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是( )。

A．将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B．将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C．将购买国库券的利息作为免税收益申报
D．将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

单项选择题

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A．企业之间支付的管理费
B．企业内营业机构之间支付的租金
C．企业向投资者支付的股息
D．银行企业内营业机构之间支付的利息

单项选择题

某企业适用企业所得税税率为25％，2010年一2016年经营情况如下：
请计算该企业7年共计缴纳企业所得税为( )万元。

A．1．25
B．3．75
C．9．75
D．16．25

单项选择题

对2014年1月1日以后新购进的固定资产，可享受加速折旧的六大行业不包括( )。

A．铁路运输设备制造
B．房地产开发
C．专用设备制造
D．生物药品制造

单项选择题

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A．工商机关所处的罚款
B．银行对逾期贷款加收的罚息
C．税务机关加收的滞纳金
D．司法机关没收的财物