多项选择题

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )。

A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
B．对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
E．房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

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多项选择题

下列关于税法原则的表述中，不正确的有( )。

A．税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B．税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
C．税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
D．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
E．根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

多项选择题

下列关于税收法律关系的表述中，正确的有( )。

A．只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去
B．税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志
C．我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体
D．税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志
E．纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭

多项选择题

下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有( )。

A．税率是一种税区别于另一种税的最主要标志
B．跨期结转属于税基式减免
C．纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人
D．同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长
E．税率是税收制度的核心和灵魂

多项选择题

增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A．将外购的面粉用于职工食堂
B．将外购的货物用于股利分配
C．将外购的电脑用于财务部门办公
D．将外购的化妆品作为礼品赠送给客户
E．将外购的货物用于交际应酬

多项选择题

纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有( )。

A．延期付款利息
B．受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税
C．代办保险而向购买方收取的保险费
D．消费税税金
E．符合条件的政府性基金

多项选择题

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列应计入年应税销售额的有( )。

A．纳税申报销售额
B．税务机关代开发票销售额
C．免税销售额
D．纳税评估调整销售额
E．预售销售额

多项选择题

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )。

A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
B．对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
E．房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

多项选择题

下列各项中，属于税收法律的有( )。

A．《税务代理试行办法》
B．《税收征收管理法实施细则》
C．《增值税暂行条例实施细则》
D．《企业所得税法》
E．《税收征收管理法》

多项选择题

下列各项中，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有( )

A．《税务代理试行办法》
B．《税收征收管理法实施细则》
C．《增值税暂行条例实施细则》
D．《企业所得税法》
E．《税收征收管理法》

多项选择题

下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )

A．《税务代理试行办法》
B．《税收征收管理法实施细则》
C．《增值税暂行条例》
D．《企业所得税法实施条例》
E．《税收征收管理法》

多项选择题

下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。

A．无醇啤酒
B．果啤
C．进口电池
D．以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油
E．企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车

多项选择题

下列行为，应当征收增值税和消费税的有( )。

A．自产应税消费品用于连续生产非应税消费品
B．自产应税消费品用于连续生产应税消费品
C．自产应税消费品用于职工福利
D．自产应税消费品用于馈赠
E．自产应税消费品用于投资

多项选择题

下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有( )。

A．纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B．委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量
C．卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人进口应税消费品，应当白海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款
E．进口应税消费品的消费税由海关代征

多项选择题

下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有( )。

A．卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税
B．卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天
C．卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税
D．外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税
E．卷烟批发商将卷烟的销售额和其他商品的销售额不能分别核算的，一并征收消费税

多项选择题

纳税人有下列( )情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C．依照规定应当设置但未设置账簿的
D．虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E．符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

多项选择题

下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有( )。

A．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B．消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70％以上范围内核定
C．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税
E．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格

多项选择题

根据资源税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A．纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按移送给关联单位的金额征收资源税
B．纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税
C．纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
D．纳税人开采应税产品自用于连续生产非应税产品的，应缴纳资源税
E．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，不征收资源税

多项选择题

下列单位和个人中，属于资源税扣缴义务人的有( )。

A．收购未税矿产品的独立矿山
B．收购未税矿产品的联合企业
C．收购未税矿产品的非矿山企业
D．收购未税矿产品的个体工商户
E．收购未税矿产品的自然人

多项选择题

下列各项中，资源税减征30％的有( )。

A．三次采油
B．深水油气田
C．低丰度油气田
D．衰竭期煤矿开采的煤炭
E．充填开采置换出来的煤炭

多项选择题

纳税人购买自用小汽车所支付的下列款项中，应计入车辆购置税计税依据的有( )。

A．支付的控购费
B．支付的车辆装饰费
C．随购买车辆支付的工具件和零部件价款
D．使用委托方票据收取的代收款项
E．使用代收单位(受托方)票据收取的代收款项

多项选择题

甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元(折合人民币，下同)，支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2016年2月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至2月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20％，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有( )。

A．甲企业进口原材料应缴纳的关税为13．2万元
B．甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元
C．甲企业进口原材料应缴纳的关税为15．2万元
D．海关应征收的关税滞纳金为0．07万元
E．海关应征收的关税滞纳金为0．08万元

多项选择题

下列关于关税征收管理的说法中，正确的有( )。

A．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征关税税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征
B．因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的关税税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征
C．海关多征的关税税款，海关发现后应当立即退还
D．因海关误征，多缴纳关税的，纳税人可以自缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，但不得加算银行同期活期存款利息
E．纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳关税税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月