法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地...

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为( )元。

A．130769．23
B．131931．62
C．152564．10
D．153726．50

单项选择题

甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5％，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税( )元。

A．3417．89
B．3537．89
C．3527．80
D．3535．67

单项选择题

甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为( )元。

A．10938．51
B．6831．97
C．10300．43
D．10538．51

单项选择题

甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日-3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单价为33900元／吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是( )元。

A．82836
B．93604．68
C．104620．62
D．122406．12

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2016年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额20．4万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额170万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并申报抵扣。则该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A．523．6
B．544．
C．595
D．574．6

单项选择题

某生产企业2016年9月销售一栋8年前建造的办公楼(位于市区)，签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．128．4
B．161．49
C．146．89
D．171．2

单项选择题

出口企业或其他单位出口规定的下列货物，适用增值税征税政策的是( )。

A．来料加工复出口的货物
B．特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
C．以旅游购物贸易方式报关出口的货物
D．销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

单项选择题

下列关于出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据的规定，说法不正确的是( )。

A．生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)确定
B．生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(F’OB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C．外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D．外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

单项选择题

甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58．5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46．8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。

A．6
B．8
C．9．3
D．31．8

单项选择题

甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年3月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入6万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税( )万元。

A．0．37
B．0．41
C．3．36
D．3．41

单项选择题

甲手表厂(增值税一般纳税人)2016年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料成本为240万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元／只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655．2万元。已知高档手表的消费税税率为20％，甲手表厂2016年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。

A．0
B．17
C．32
D．112

单项选择题

某企业2016年2月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计为20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10％，适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／斤，则该企业当月应缴纳的消费税为( )元。

A．46400
B．55000
C．57500
D．62000

单项选择题

下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是( )。

A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C．委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量
D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

单项选择题

2016年4月，甲啤酒生产企业向其关联企业(增值税一般纳税人)的啤酒销售公司销售啤酒2吨，共计取得不含税销售收入5800元，另收取期限为两个月的包装物押金234元，同月，该啤酒销售公司将2吨啤酒销售，取得含税销售收入9360元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税( )元。

A．250
B．440
C．220
D．500

单项选择题

甲企业(增值税小规模纳税人)2016年2月进口排气量为2．0升的小汽车5辆，海关审定的关税完税价格为30万元／辆。当月对外销售2辆，对外捐赠2辆，企业作为固定资产自用1辆。已知小汽车的关税税率为20％、消费税税率为5％。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是( )。

A．甲企业应缴纳进口关税6万元
B．甲企业应缴纳进口增值税32．21万元
C．甲企业应缴纳进口消费税1．89万元
D．甲企业应缴纳车辆购置税18．94万元

单项选择题

下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是( )。

A．享受增值税免抵退税政策的纳税人，其经国家税务局正式审核批准的当期免抵税额应计征城市维护建设税
B．由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行
C．对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加
D．进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计税依据

单项选择题

甲企业(位于市区)委托乙企业(位于县城)加工5箱高档化妆品，甲企业提供原材料成本20万元，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元，辅助材料费4万元。已知，乙企业同类高档化妆品的不含税销售价格为10万元／箱，高档化妆品适用的消费税税率为15％。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。

A．0．64
B．0．38
C．0．90
D．1．05

单项选择题

下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是( )。

A．纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按移送给关联单位应税产品的平均价格计算销售额征收资源税
B．纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税
C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税
D．纳税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税

单项选择题

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是( )。

A．总机构所在地
B．房地产坐落地
C．生产经营所在地
D．办理房地产过户手续所在地

单项选择题

根据资源税的有关规定，下列关于资源税的相关计税规定，说法正确的是( )。

A．独立矿山收购未税矿产品的，按税务机关核定的应税产品税率标准代扣代缴资源税
B．资源税的扣缴义务人是独立矿山、联合企业，不包括收购未税矿产品的个体工商户
C．资源税代扣代缴的计税依据是销售的数量(金额)
D．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

单项选择题

甲石油公司(增值税一般纳税人)2016年2月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得不含税销售额242．95万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为362．7万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为6％，则该石油公司当月应缴纳资源税( )万元。

A．12．9
B．18．6
C．31．06
D．33．18

单项选择题

根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．5日
B．7日
C．15日
D．30

单项选择题

某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米3元(不含增值税)，出口离岸价格每立方米3．5元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为6％，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为( )万元。

A．36
B．39
C．42
D．45

单项选择题

甲公司2017年2月进口一辆排气量为1．6升的小汽车自用，成交价格折合人民币30万元，支付境外税金2万元，支付到达我国海关输入地点起卸前的运输费2万元、保险费1万元。已知小汽车适用的消费税税率为12％，关税税率为20％，则甲公司当月应缴纳车辆购置税( )万元。

A．0．7
B．0．8
C．4．77
D．3．58

单项选择题

甲公司2017年2月接受捐赠排气量为1．8升的小汽车1辆自用，国家税务总局核定的最低计税价格为150000元／辆，已知小汽车的成本为70000元／辆，成本利润率为8％，消费税税率为12％，无法取得同类型车辆的购置价格。则甲公司应缴纳车辆购置税( )元。

A．8590．91
B．7560
C．15000
D．17045．45

单项选择题

某烟草公司2016年2月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50％，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是( )。

A．应缴纳进口关税500万元
B．应缴纳进口消费税1153．09万元
C．应缴纳进口增值税350．05万元
D．应缴纳城市维护建设税和教育费附加150．91万元

单项选择题

境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，海关审定的境外加工费折合人民币(下同)50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20％。则该企业应缴纳进口关税( )元。

A．14000
B．16000
C．40000
D．60000

单项选择题

2017年3月1日某外贸公司进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15％)，成交价格为280000元，关税税率为50％，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2017年3月10日填发税款缴款书，该公司于2017年4月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金( )元。

A．962．88
B．1043．12
C．1123．36
D．1604．8

单项选择题

根据关税的规定，下列关税种类中，不属于按照征税性质分类的是( )。

A．普通关税
B．优惠关税
C．差别关税
D．关税壁垒

单项选择题

2014年2月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2016年2月1日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20％。该公司应补缴的关税为( )万元。

A．108
B．56
C．140
D．180

单项选择题

根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的( )为基础确定关税完税价格。

A．境外修理费和料件费
B．该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
C．境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的保险费
D．境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是( )。

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下列各项中，应征收增值税的是( )。

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出口企业或其他单位出口规定的下列货物，适用增值税征税政策的是( )。

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根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

某烟草公司2016年2月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50％，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是( )。

根据关税的规定，下列关税种类中，不属于按照征税性质分类的是( )。

根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的( )为基础确定关税完税价格。