2016年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为1...

单项选择题

2016年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税2．04万元。下列各项中，说法正确的是( )。

A．乙企业应确认接受捐赠收入12．04万元
B．甲企业应确认捐赠支出10万元
C．乙企业应于5月2日确认收入的实现
D．乙企业可以抵扣增值税进项税额2．04万元

单项选择题

企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是( )。

A．为事业单位从事专门的软件开发
B．为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务
C．为某公司年会提供文艺演出服务
D．从事为期2个月的建筑施工服务

单项选择题

某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。

A．18
B．11
C．39
D．42

单项选择题

某涂料生产企业2015年实际发生的保险支出如下：为全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万元、为企业厂房办理财产保险支出41万元，该企业当年发生的保险支出，可以在企业所得税前扣除( )万元。

A．35
B．64
C．76
D．88

单项选择题

某居民企业购入政府发行的年利率为3．5％的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为( )万元。

A．0
B．6．84
C．7．12
D．10

单项选择题

某商贸企业2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元，购置固定资产发生支出450万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

A．200
B．120
C．650
D．570

单项选择题

某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是( )。

A．以经营租赁方式租出的临街门市房
B．未投入使用的收款机
C．以融资租赁方式租入的设备
D．未投入使用的办公楼

单项选择题

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。

单项选择题

甲批发企业成立于2014年12月，拥有从业人员60人、资产总额300万元，2015年取得商品批发收入110万元，成本费用不能准确核定，经税务机关确认，该企业收入核算准确，应税所得率为15％，则该批发企业2015年应纳企业所得税( )万元。

A．1．65
B．3．3
C．4．13
D．11

单项选择题

2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20％。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．2．8
B．7．5
C．5．6
D．7

单项选择题

境外S公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取得坐落于北京的房产转让收入400万元，该房产原值250万元，已提折旧60万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A．29
B．23
C．33
D．48

单项选择题

2016年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2．5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元，并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税( )万元。

A．2．8
B．4．5
C．5
D．9．2

单项选择题

中国公民刘某2015年出版长篇小说一部，取得稿酬20000元；同年该小说在一家周刊上连载8个月，每个月取得稿酬1000元。刘某2015年应纳个人所得税( )元。

A．2240
B．4480
C．2419．2
D．3136

单项选择题

中国公民赵某2015年取得境外收入如下：从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税( )元。

A．0
B．1000
C．1600
D．2600

单项选择题

外籍专家约翰任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2015年12月在中国境内居住满三年。12月3日约翰离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与约翰所在国签订了税收协定，2015年12月约翰应缴纳个人所得税( )元。

A．7238．51
B．7266．72
C．7199．44
D．7374．38

单项选择题

2015年2月张某被授予本公司股票期权，施权价1元／股，共3万股。2016年4月份行权，股票当日收盘价6元／股。张某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。

A．14940
B．36495
C．23430
D．25440

单项选择题

2015年12月某律师事务所当月全部收入50万元。其雇员律师李某每月按律所收入的15％比例提成，同时李某每月还取得工资收入2000元。李某和律所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律所报销。则2015年12月李某应缴纳的个人所得税为( )元。

A．12470
B．20220
C．19520
D．12260

单项选择题

根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是( )。

A．军人的转业费、复员费
B．保险赔款
C．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D．县级人民政府颁发的环境保护奖金

单项选择题

根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．5日
B．7日
C．15日
D．30日

单项选择题

甲企业2016年3月与乙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元，另外，合同注明所运输货物价值15万元。2016年3月甲企业应缴纳印花税( )元。

A．20
B．40
C．80
D．190

单项选择题

一份凭证应缴纳的印花税税额超过( )元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

A．200
B．300
C．500
D．1000

单项选择题

某建筑公司与甲公司签订一份建筑承包合同，合同金额500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值80万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

A．0．13
B．0．34
C．0．15
D．0．17

单项选择题

某公司2015年度拥有房产原值200万元，2015年5月31日将其中房产原值为80万元的房产对外出租，租期1年，每月收取租金0．8万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。2015年该公司应缴纳房产税( )元。

A．12880
B．16800
C．19600
D．24400

单项选择题

某企业2015年有一处独立地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，9月底将其出售。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，商业用途地下建筑房产以原价的80％作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税( )元。

A．4032
B．4480
C．5040
D．5760

单项选择题

某船运公司2015年拥有机动船4艘，每艘净吨位为2500吨；拖船2艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2015年应缴纳车船税( )元。

A．52010
B．54020
C．56000
D．58040

单项选择题

下列关于车船税的说法中，不正确的是( )。

A．车船税由地方税务机关负责征收
B．已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
C．按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自2012年1月1日起，5年内免征车船税
D．境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

单项选择题

某企业2016年3月1日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，安置补助费100万元，市政建设配套费50万元。当地契税税率为3％。该企业应缴纳契税( )万元。

A．90
B．91．5
C．93
D．94．5

单项选择题

下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是( )。

A．城镇职工购买公有住房的
B．房屋所有者之间互相交换房屋的
C．军事单位承受土地权属用于军事设施的
D．金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租入房屋权属的

单项选择题

2015年某民用机场占地90万平方米，其中跑道用地60万平方米，停机坪用地20万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米，候机楼用地2．5万平方米，城镇土地使用税税率为5元／平方米。2015年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。

A．125000
B．150000
C．475000
D．500000

单项选择题

下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。

A．从事农林牧渔业生产单位的办公用地
B．公园内附设照相馆使用的土地
C．生产企业使用政府部门的免税土地
D．城市中心的广场用地

单项选择题

2016年3月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中1000平方米修建学校、1800平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。

A．244000
B．260000
C．284000
D．300000

单项选择题

某企业高管，自2015年1月1日起将自有的面积为90平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金6000元，租期为一年。其中，11月份因墙面开裂发生维修费用1200元，取得装修公司出具的正式发票，假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加，该企业高管11月取得的租金收入应缴纳个人所得税( )元。

A．384
B．416
C．768
D．832

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企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是( )。

某居民企业购入政府发行的年利率为3．5％的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为( )万元。

某商贸企业2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元，购置固定资产发生支出450万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是( )。

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。

境外S公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取得坐落于北京的房产转让收入400万元，该房产原值250万元，已提折旧60万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入( )的部分，准予据实扣除。

根据企业所得税源泉扣缴的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况的转让定价方法是( )。

下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是( )。

个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

个体工商户发生的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是( )。

张某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬60000元。在不考虑其他税费的情况下，张某该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。

中国公民刘某2015年出版长篇小说一部，取得稿酬20000元；同年该小说在一家周刊上连载8个月，每个月取得稿酬1000元。刘某2015年应纳个人所得税( )元。

2015年2月张某被授予本公司股票期权，施权价1元／股，共3万股。2016年4月份行权，股票当日收盘价6元／股。张某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。

根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是( )。

根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

甲企业2016年3月与乙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元，另外，合同注明所运输货物价值15万元。2016年3月甲企业应缴纳印花税( )元。

一份凭证应缴纳的印花税税额超过( )元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

某建筑公司与甲公司签订一份建筑承包合同，合同金额500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值80万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

某公司2015年度拥有房产原值200万元，2015年5月31日将其中房产原值为80万元的房产对外出租，租期1年，每月收取租金0．8万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。2015年该公司应缴纳房产税( )元。

某船运公司2015年拥有机动船4艘，每艘净吨位为2500吨；拖船2艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2015年应缴纳车船税( )元。

下列关于车船税的说法中，不正确的是( )。

某企业2016年3月1日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，安置补助费100万元，市政建设配套费50万元。当地契税税率为3％。该企业应缴纳契税( )万元。

下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是( )。

下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。

2016年3月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中1000平方米修建学校、1800平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。