根据企业所得税的有关规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是( )。

单项选择题

居民企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A．国债转让收入
B．国债利息收入
C．政府补助收入
D．投资于非上市居民企业取得的股息收入

单项选择题

某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2016年4月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服800件，每件零售价560元，每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条；销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额14000元，因娱乐公司提前支付款项，给予其2％的现金折扣。根据企业所得税的有关规定，上述业务，该商场应确认的收入为( )元。

A．476683．76
B．394632．48
C．394871．79
D．476923．08

单项选择题

甲企业2014年结转未扣除广告费12万元，2015年，取得商品销售收入80万元、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则2015年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为( )万元。

A．4
B．12
C．16
D．18

单项选择题

甲公司2015年发现2013年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2013年应纳税所得额为8万元，2014年应纳税所得额为3万元，2015年应纳税所得额为12万元，甲公司将上述损失在2015年进行资产损失申报，该公司2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．0．25
B．0．5
C．1
D．2

单项选择题

甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司2015年针对职工教育经费应纳税调整( )万元。

A．1．1
B．1．46
C．1．96
D．2

单项选择题

根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是( )。

A．融资租入固定资产的改建支出
B．固定资产的日常修理支出
C．尚未提足折旧的固定资产的改建支出
D．固定资产的大修理支出

单项选择题

某居民企业2015年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息48万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为( )万元。

A．12
B．16
C．10．67
D．48

单项选择题

甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假定该业务符合特殊性税务处理的其他条件，甲公司此项业务的应纳税所得额为( )万元。

A．1600
B．176
C．160
D．200

单项选择题

中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A．5824
B．6736
C．6320
D．7480

单项选择题

中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

A．2958．33
B．190．83
C．3445
D．3495

单项选择题

2016年3月刘某接受朋友汪某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值20万元，刘某支付相关税费1．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。刘某获赠房产应缴纳个人所得税( )万元。

A．3．7
B．6．7
C．4
D．7

单项选择题

中国公民李某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

A．195
B．227．36
C．3495
D．3883．33

单项选择题

2015年12月中国公民李某在A国取得两项收入，其中，取得劳务报酬收入折合人民币60000元，取得中奖收入折合人民币20000元，该两项收入按A国税法规定缴纳了个人所得税共计13000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税( )元。

A．0
B．3400
C．4400
D．8400

单项选择题

中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作11年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为6000元／月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税( )元。

A．14885
B．10985
C．13740
D．15320

单项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

A．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D．从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

单项选择题

孙某2016年1月取得文物拍卖收入300万元，不能提供该文物的原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物，则孙某就该项收入应缴纳个人所得税( )万元。

A．2．55
B．5．1
C．6
D．9

单项选择题

个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的( )核定限售股原值及合理税费。

A．10％
B．15％
C．20％
D．25％

单项选择题

根据个人所得税法的规定，下列情形中，应征收个人所得税的是( )。

A．企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务
B．通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机
C．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D．企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

单项选择题

在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税，指的是( )。

A．优先征税原则
B．独占征税原则
C．税收分享原则
D．无差异原则

单项选择题

甲公司2014年9月开业，实收资本6000万元。2015年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元、辅助材料费5万元。2015年甲公司应缴纳印花税( )元。

A．400
B．1400
C．1600
D．1900

单项选择题

采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，( )内不得改变。

A．3个月
B．6个月
C．1年
D．2年

单项选择题

某公司2017年初拥有房产原值200万元，2017年3月31日将其中房产原值为80万元的办公楼对外投资，不承担风险，当年收取固定收益6万元(不含增值税)，同期将房产原值为30元的仓库对外转让，取得转让收入45万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。2017年该公司应缴纳房产税( )元。

A．17760
B．16680
C．18480
D．24400

单项选择题

购置新建商品房，自( )的次月起，计征房产税。

A．房屋交付使用
B．房屋建成
C．办理验收手续
D．取得房屋权属证书

单项选择题

某运输公司2015年拥有货车3辆，每辆整备质量1．499吨；挂车1辆，整备质量为1．2吨；3月31日购进小汽车2辆并取得购买发票。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该公司2015年度应纳车船税为( )元。

A．621．55
B．681．55
C．681．6
D．691．15

单项选择题

下列关于车船税的说法中，不正确的是( )。

A．捕捞渔船免征车船税
B．车船税的纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地
C．车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
D．车辆的具体适用税额由国务院确定

单项选择题

2017年3月，中国公民张某购买一套面积为95平方米的住房，作为家庭唯一生活用房，合同总价格56万元(不含增值税)，其中含装修费8万元。当地契税税率为4％，张某购买该住房应缴纳契税( )万元。

A．2．24
B．1．12
C．0．84
D．0．56

单项选择题

下列各项行为中，应计算缴纳契税的是( )。

A．买房拆料
B．以自有房产作股投入本人独资经营企业
C．与他人交换房屋产权，交换价值相等
D．公租房经营管理单位购买住房作为公租房

单项选择题

某盐场2015年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0．7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A．14000
B．49000
C．56000
D．140000

单项选择题

凡是缴纳了耕地占用税的，自批准征收之日( )缴纳城镇土地使用税。

A．当月起
B．次月起
C．满一年后
D．满五年后

单项选择题

下列各项中，免征耕地占用税的是( )。

A．铁路线路占用耕地
B．农村居民占用耕地新建住宅
C．医院内职工住房占用耕地
D．军用输油管道占用耕地

根据企业所得税的有关规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是( )。

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居民企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是( )。

某居民企业2015年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息48万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为( )万元。

根据企业所得税的有关规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是( )。

根据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。

企业取得的下列收入形式中，以公允价值确定收入金额的是( )。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收企业所得税的是( )。

房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过( )又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

根据企业所得税的有关规定，下列关于征收管理方面的说法，不正确的是( )。

一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。

根据个人所得税的有关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。

合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照( )项目计征个人所得税。

中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。

中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

2016年3月刘某接受朋友汪某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值20万元，刘某支付相关税费1．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。刘某获赠房产应缴纳个人所得税( )万元。

中国公民李某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作11年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为6000元／月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税( )元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

孙某2016年1月取得文物拍卖收入300万元，不能提供该文物的原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物，则孙某就该项收入应缴纳个人所得税( )万元。

个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的( )核定限售股原值及合理税费。

根据个人所得税法的规定，下列情形中，应征收个人所得税的是( )。

在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税，指的是( )。

甲公司2014年9月开业，实收资本6000万元。2015年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元、辅助材料费5万元。2015年甲公司应缴纳印花税( )元。

采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，( )内不得改变。

购置新建商品房，自( )的次月起，计征房产税。

下列关于车船税的说法中，不正确的是( )。

2017年3月，中国公民张某购买一套面积为95平方米的住房，作为家庭唯一生活用房，合同总价格56万元(不含增值税)，其中含装修费8万元。当地契税税率为4％，张某购买该住房应缴纳契税( )万元。

下列各项行为中，应计算缴纳契税的是( )。

凡是缴纳了耕地占用税的，自批准征收之日( )缴纳城镇土地使用税。

下列各项中，免征耕地占用税的是( )。