《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的...

单项选择题

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

A．0
B．15300
C．15810
D．15896．7

单项选择题

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

A．11900
B．13923
C．35700
D．41769

单项选择题

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。

A．0
B．35598．29
C．36324．79
D．37051．28

单项选择题

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：进口原材料的进项税额是( )元。

A．30600
B．30950
C．31150
D．30992

单项选择题

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：该企业当月应纳增值税税额是( )元。

A．1105
B．3145
C．5328
D．32664

单项选择题

某商贸企业，今年实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（合残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。根据以上资料，回答下列问题：该企业今年允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

A．150
B．200
C．250
D．300

单项选择题

某商贸企业，今年实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（合残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。根据以上资料，回答下列问题：该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

A．9
B．32
C．48
D．71

单项选择题

某商贸企业，今年实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（合残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。根据以上资料，回答下列问题：该企业今年允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

A．28
B．32
C．35
D．60

单项选择题

某商贸企业，今年实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（合残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。根据以上资料，回答下列问题：该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

A．30
B．5
C．4
D．3

单项选择题

某商贸企业，今年实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（合残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。根据以上资料，回答下列问题：《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。

A．600
B．240
C．60
D．30

单项选择题

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2015年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以上资料，回答下列问题：该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。

A．2013年3月25日以前
B．2013年3月30日以前
C．2013年4月15日以前
D．2013年6月15日以前

多项选择题

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2015年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以上资料，回答下列问题：该私营企业应该设置的账簿有( )。

A．总账
B．明细账
C．日记账
D．收支凭证粘贴簿

单项选择题

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2015年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以上资料，回答下列问题：纳税人账簿的保存期至少为( )年。

A．3
B．5
C．8
D．10

多项选择题

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2015年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以上资料，回答下列问题：该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。

A．选择可靠的废旧收购部门
B．编造账簿销毁清册
C．获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D．报请主管税务机关批准

多项选择题

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2015年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以上资料，回答下列问题：鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。

A．定期定额征收
B．查定征收
C．查账征收
D．自核自缴

多项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元，（该项工程至2015年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000根据以上资料，回答下列问题：甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。

A．按对外售价计算主营业务收入
B．计算增值税销项税额
C．其进项税额不得抵扣
D．其进项税额作转出处理

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元，（该项工程至2015年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000根据以上资料，回答下列问题：甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

A．0
B．50
C．145．3
D．170

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元，（该项工程至2015年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000根据以上资料，回答下列问题：甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。

A．0
B．70．2
C．340
D．397．8

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元，（该项工程至2015年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000根据以上资料，回答下列问题：甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。

A．借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B．借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
C．借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D．借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元，（该项工程至2015年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000根据以上资料，回答下列问题：甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为( )。

A．借：在建工程 1700 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700
B．借：在建工程 1452．99 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452．99
C．借：在建工程 1700 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
D．借：在建工程 1452．99 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452．99

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