多项选择题

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有( )。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C．房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除
D．房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除
E．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金

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多项选择题

房地产开发企业转让新建房时，下列各项中，不在“与转让房地产有关的税金”项目中扣除的有( )。

A．城市维护建设税
B．印花税
C．契税
D．耕地占用税
E．教育费附加

多项选择题

非房地产开发企业转让新建房，下列各项中，不在“与转让房地产有关的税金”项目中扣除的有( )。

A．城市维护建设税
B．印花税
C．契税
D．耕地占用税
E．城镇土地使用税

多项选择题

下列各项中，应缴纳土地增值税的有( )。

A．企业之间交换房地产
B．合作建房后分房自用的
C．抵押期满以房地产抵债
D．房地产的评估增值
E．房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校

多项选择题

下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有( )。

A．耕地占用税
B．土地征用费
C．基础设施费
D．管理费用
E．开发间接费用

多项选择题

在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有( )。

A．公共配套设施费
B．建筑安装工程费
C．销售费用
D．财务费用
E．取得土地使用权所支付的金额

多项选择题

房地产企业和非房地产企业转让新建房，在计算土地增值税时，均能作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有( )。

A．转让房地产缴纳的所得税
B．转让房地产缴纳的印花税
C．转让房地产缴纳的城建税
D．转让房地产缴纳的教育费附加
E．转让房地产缴纳的土地增值税

多项选择题

下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有( )。

A．出售旧房及建筑物的
B．直接转让未经开发的土地使用权的
C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的
D．纳税人不据实提供扣除项目金额的
E．转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的

多项选择题

根据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的，免税
C．社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20％的，免税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的，就其全部增值额按规定征收土地增值税
E．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

多项选择题

根据土地增值税的相关规定，下列说法中，正确的有( )。

A．纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税
B．纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在机构所在地申报缴纳土地增值税
C．纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报缴纳土地增值税
D．土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
E．纳税人是法人的，转让的房地产坐落地在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

多项选择题

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有( )。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C．房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除
D．房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除
E．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金

多项选择题

根据土地增值税的相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80％以上，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
B．符合纳税人应进行土地增值税清算条件的，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
C．主管税务机关已经受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销
D．对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除

多项选择题

下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有( )。

A．清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
B．清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
C．清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
D．清算审核包括实地审核、综合审核
E．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

多项选择题

土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有( )。

A．建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后有偿转让的
D．建成后产权属于全体业主所有的
E．建成后开发企业转为自用的

多项选择题

房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有( )。

A．将开发产品出租给职工
B．将开发产品奖励给职工
C．将开发产品对外投资
D．将开发产品分配给股东
E．将开发产品用于抵偿债务

多项选择题

下列有关土地增值税的表述中，正确的有( )。

A．房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20％的规定
B．房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
C．货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D．房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，应计入拆迁补偿费
E．纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限

多项选择题

在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有( )。

A．拒不提供纳税资料
B．申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C．符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
D．虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的