多项选择题

由于合并或收购，某一实体成为审计客户的关联实体，如果在合并或收购生效日前不能终止目前存在的利益或关系，会计师事务所应当评价产生的不利影响。在评价不利影响的严重程度时考虑的因素包括( )。

A．利益或关系的性质和重要程度
B．审计客户与该关联实体之间关系的性质和重要程度
C．合理终止该利益或关系需要的时间
D．会计师事务所对该实体的审计收费

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多项选择题

下列关于独立性的说法中，正确的是( )。

A．在运用独立性概念框架时，注册会计师应当运用职业判断
B．在确定是否接受或保持某项业务，或者某一特定人员能否作为审计项目组成员时，会计师事务所应当识别和评价各种对独立性的不利影响
C．如果不利影响超出可接受的水平，在确定是否接受某项业务或某一特定人员能否作为审计项目组成员时，会计师事务所应当确定能否采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平
D．在执行业务过程中，如果注意到对独立性产生不利影响的新情况，会计师事务所应当运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度。

多项选择题

在判断一个联合体是否形成网络时，下列说法中正确的是( )。

A．如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本。应被视为网络
B．如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享所有权、控制权或管理权，应被视为网络。这种网络关系可能通过合同或其他方式实现
C．如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
D．如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享同一经营战略，应被视为网络

多项选择题

在判断一个联合体是否形成网络时，下列说法中正确的是( )。

A．如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间使用同一品牌，应被视为网络
B．如果一个联合体旨在迎过合作，在各实体之间共享重要的专业资源，应被视为网络
C．注册会计师应当根据相关事实和情况，确定联合体共享的专业资源是否重要，并判断这些会计师事务所或实体是否为网络事务所
D．如果一个联合体各实体之间共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法，也应该被视为网络

多项选择题

如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品牌，共享同一质量控制系统，则以下说法中正确的有( )。

A．A、B会计师事务所包含于该组织结构中，则A会计师事务所应当与B会计师事务所的审计客户保持独立
B．虽然A、B会计师事务所包含于该组织结构中，但A会计师事务所与B会计师事务所的审计客户之间并无关联，也无需考虑独立性的问题
C．该组织结构不应被视为一个网络
D．该组织结构应被视为一个网络

多项选择题

下列关于公众利益实体的说法中，正确的是( )。

A．在评价对独立性产生不利影响的重要程度以及为消除不利影响或将其降低至可接受水平采取的必要防范措施时，注册会计师应当考虑实体涉及公众利益的程度。
B．上市公司一定是公众利益实体
C．公众利益实体包括法律法规规定按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体
D．如果公众利益实体以外的其他实体拥有数量众多且分布广泛的利益相关者，注册会计师应当考虑将其作为公众利益实体对待

多项选择题

在下列关系中，可以认定与客户为关联实体的是( )。

A．能够对客户施加直接或问接控制的实体，并且客户对该实体重要
B．在客户内拥有直接经济利益的实体，并且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要
C．受到客户直接或间接控制的实体
D．与客户处于同一控制下的实体，并且该实体和客户对其控制方均重要

多项选择题

注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖期间独立于审计客户，下列期间属于业务期间的是( )。

A．财务报表涵盖期间下一年度的1月1日至审计报告报出日
B．审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止
C．当审计业务具有连续性时，审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止
D．当审计业务具有连续性时，审计项目组开始执行审计业务之日起，至出其中一方通知解除业务关系止

多项选择题

由于合并或收购，某一实体成为审计客户的关联实体，如果在合并或收购生效日前不能终止目前存在的利益或关系，会计师事务所应当评价产生的不利影响。在评价不利影响的严重程度时考虑的因素包括( )。

A．利益或关系的性质和重要程度
B．审计客户与该关联实体之间关系的性质和重要程度
C．合理终止该利益或关系需要的时间
D．会计师事务所对该实体的审计收费

多项选择题

ABC会计师事务所已于2011年2月1日至2月28日为甲公司设计完成了计算机财务数据系统。ABC会计师事务所2011年12月1日接受委托对甲公司2011年财务报表进行审计。ABC会计师事务所如果准备承接甲公司2011年财务报表审计，则应当采取恰当的防范措施将独立性的不利影响降至可接受的水平。以下防范措施中，不恰当的有( )。

A．由其他会计师事务所的注册会计师重新设计计算机财务数据系统
B．请本所其他人员重新设计甲公司计算机会计数据系统，并使其承担责任
C．允许提供非鉴证服务的人员参与审计业务
D．要求由其他的注册会计师复核非鉴证服务的结果

多项选择题

在审计客户中拥有经济利益，可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于下列( )因素。

A．拥有经济利益人员的角色
B．经济利益是直接的还是间接的
C．经济利益的重要性
D．是否拥有经济利益

多项选择题

审计项目组成员甲的外祖父，持有审计客户30万元的股票，甲与其外祖父关系密切，在这种情形下，需要采取的防范措施有( )。

A．要求其外祖父处置全部的股票
B．由项目组之外注册会计师复核项目组成员已执行的工作
C．将甲调离审计项目组
D．没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

多项选择题

甲注册会计师和其审计客户乙公司都在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，在同时满足下列( )条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响。

A．该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要
B．该经济利益对一个或几个投资者并不重大
C．该经济利益对于会计师事务所不重要，对于审计客户是重要的
D．该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体

多项选择题

ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因( )产生不利影响。

A．自身利益
B．外在压力
C．自我评价
D．密切关系

多项选择题

如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，当同事满足下列( )条件时，将不会对独立性产生不利影响。

A．这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要
B．该经济利益对一个或几个投资者并不重大
C．该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体
D．该经济利益使会计师事务所与审计客户能够共同控制该实体

多项选择题

如果审计项目组成员与审计客户的董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的员工(以下简称特定员工)存在家庭和私人关系，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。不利影响的存在与否及其严重程度取决于下列( )因素。

A．该审计项目组成员在审计项目组的角色
B．该审计项目组成员在事务所的工作年限
C．该审计项目组成员的家庭成员在审计客户中的职位
D．关系的密切程度