某居民企业2012年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200...

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额______万元。

A.1
B.1.5
C.2
D.2.5

单项选择题

一家法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得应按（）的税率征收企业所得税。

A．10%
B．20%
C．15%
D．25%

单项选择题

一家德国企业在中国境内设立机构(实际管理机构不在中国)，该机构在中国境内取得收入300万元，利用中国国内场所培训美国人员取得收入100万元，在香港培训香港工人取得收入40万元，中国境内机构企业所得税的应税所得额为______万元。

A.440
B.400
C.340
D.300

单项选择题

根据企业所得税相关法规对收入确认的基本方法，下列说法正确的是______。

A.企业将自产的产品转移至境外的分支机构，不视同销售，也不应当确认收入
B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现
C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

单项选择题

某居民企业2013年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元(含技术转让税费10万元)。2013年企业应税所得额为______万元。

A.90
B.100
C.300
D.310

单项选择题

企业所得税法所称收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、______以及债务的豁免等。

A.股权投资
B.存货
C.债权投资
D.准备持有至到期的债券投资

单项选择题

企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照______确定收入额。

A.账面价值
B.公允价值
C.成本价格
D.公允价值+税费

单项选择题

企业2012年5月因购货单位拖欠货款共计收取罚款3000元，出售国债获得收益45000元(40000元是利息)，一季度银行存款利息收入4000元。下列说法正确的是______。

A.国债获得收益45000元免税
B.利息收入总额是44000元
C.利息收入总额是52000元
D.利息收入总额是47000元

单项选择题

甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是______。

A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法

单项选择题

根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人发生的下列支出，计算应纳税所得额时不得扣除的是（）

A．财产保险费用
B．特殊工种职工的法定人身安全保险费
C．运输保险费用
D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

单项选择题

企业对原价1000万元的固定资产(机器设备)自行进行改造，改造中取得变价收入50万元，领用自产产品一批，成本320万元，含税销售价400万元，改造工程分摊人工费用200万元。该资产改造后的计税基础为______万元。

A.1000
B.1470
C.1570
D.1550

单项选择题

外购商誉的支出，______准予扣除。

A.只能在清算时
B.在企业整体转让或者清算时
C.按直线法计算的摊销费用
D.只能在企业整体转让时

单项选择题

某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为______万元。(企业按直线法计提折旧)

A.124
B.135.62
C.137.6
D.140

单项选择题

下列各项中，可从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除、当年不足抵免或扣除的、可以在以后5个纳税年度结转抵免或扣除的是______。

A.安全生产专用设备的投资额的10%
B.技术开发费60%的加计扣除
C.资源综合利用企业的投资额
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

单项选择题

2013年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元，其中300万元在管理费用中列支，100万元于当年7月形成无形资产(按5年摊销)，企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业2013年应税所得额为______万元。

A.20
B.30
C.25
D.40

单项选择题

某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税______万元。

A.19.40
B.28.40
C.30.00
D.31.40

单项选择题

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照______的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

A.月度或者季度第一日
B.月度或者季度最后一日
C.上一个月最后一日
D.下一个月或者下季度第一日

单项选择题

税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的______。

A.次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金
B.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
C.次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
D.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金

单项选择题

经税务机关检查确认，企业少计或者多计以前纳税年度内的外币所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的______的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。

A.月度或者季度第一日
B.月度或者季度最后一日
C.上一个月最后一日
D.下一个月或者下季度第一日

单项选择题

某居民企业2012年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费用15万元)，缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2012年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是______万元。

A.2.25
B.8
C.2.79
D.9

单项选择题

位于沿海经济开放区的某生产性外商投资企业2007年成立，亏损60万元，按当时规定，适用企业所得税税率为24%，并且从获利年度起可享受两免三减半的优惠政策。2008年该企业产品销售收入1500万元，产品销售成本800万元，管理费用120万元(其中业务招待费10万元)，财务费用50万元，销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费用80万元)，该企业2008年应缴纳的企业所得税为______万元。

A.26.75
B.0
C.25.68
D.9

单项选择题

某居民企业为增值税一般纳税人，2013年该企业销售额16000万元，债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元)，发生管理费用2100万元，其中：业务招待费280万元，销售费用1400万元。该公司2013年度所得税前可以扣除的业务招待费为______万元。

A.80
B.48
C.168
D.81

单项选择题

某企业2013年度应纳税所得额为1200万元，已预缴税款140万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税(不适用税收饶让)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为______万元。

A.105
B.110
C.165
D.223

单项选择题

某食品公司2010年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构，韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元，韩国规定税率为20%；转让商标权所得600万元，韩国规定的税率为30%；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元，美国规定的税率为30%，房产租金所得100万元，美国规定的税率为20%，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为______万元。

A.7726
B.7779
C.8715
D.8270

单项选择题

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是______。

A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

单项选择题

武汉甲企业2013年5月与A公司达成债务重组协议，甲以自用机器设备偿还所欠A公司半年前发生的债务200万元，该设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值90万元。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税为______万元。

A.29.57
B.30
C.36.3
D.32.3

单项选择题

企业______国家重点扶持的公共基础设施项目，可以享受国家重点扶持的公共基础设施项目规定的企业所得税优惠。

A.承包经营
B.承包建设
C.承租经营
D.投资经营

单项选择题

分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A.实际收款
B.实际交易
C.合同约定的收款
D.发出货物

单项选择题

企业发生的下列业务，不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是______。

A.货物用于个人福利
B.货物捐赠
C.财产偿债
D.货物用于基建

单项选择题

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当______。

A.计入当期收入
B.减计费用
C.减计成本
D.减计支出

单项选择题

某医药制造企业2011年销售收入为2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为700万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是______万元。

A.600
B.200
C.300
D.400

单项选择题

2013年企业会计核算支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业2013年应税所得额为______万元。

A.-220
B.-20
C.-6
D.-206

单项选择题

经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照______扣除。

A.实际支付数
B.租赁期限均匀
C.应当提取折旧费用
D.当期应付租赁费

单项选择题

2013年企业发生的公益性捐赠支出为300万元，年度会计利润总额为2000万元，当年没有其他纳税调整项目，2013年应纳税所得额______万元。

A.2300
B.2060
C.1760
D.1700

单项选择题

税法所指小型微利工业企业，应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件______。

A.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元

单项选择题

自治县决定免征企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的，须报______批准。

A.地级市、自治州人民政府
B.国务院财政、税务主管部门
C.国务院
D.省、自治区、直辖市人民政府

单项选择题

2012年初甲居民企业以实物资产500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2013年11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业转让该项投资业务的说法，正确的是______。

A.甲企业取得投资转让所得100万元
B.甲企业应确认投资的股息所得400万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是______。

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定，正确的是______。

下列关于劳务收入实现时间确认的说法，正确的是______。

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额______万元。

一家法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得应按（）的税率征收企业所得税。

根据企业所得税相关法规对收入确认的基本方法，下列说法正确的是______。

某居民企业2013年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元(含技术转让税费10万元)。2013年企业应税所得额为______万元。

企业所得税法所称收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、______以及债务的豁免等。

企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照______确定收入额。

企业2012年5月因购货单位拖欠货款共计收取罚款3000元，出售国债获得收益45000元(40000元是利息)，一季度银行存款利息收入4000元。下列说法正确的是______。

根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人发生的下列支出，计算应纳税所得额时不得扣除的是（）

企业对原价1000万元的固定资产(机器设备)自行进行改造，改造中取得变价收入50万元，领用自产产品一批，成本320万元，含税销售价400万元，改造工程分摊人工费用200万元。该资产改造后的计税基础为______万元。

外购商誉的支出，______准予扣除。

下列各项中，可从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除、当年不足抵免或扣除的、可以在以后5个纳税年度结转抵免或扣除的是______。

2013年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元，其中300万元在管理费用中列支，100万元于当年7月形成无形资产(按5年摊销)，企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业2013年应税所得额为______万元。

某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税______万元。

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照______的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的______。

经税务机关检查确认，企业少计或者多计以前纳税年度内的外币所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的______的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。

某企业2013年度应纳税所得额为1200万元，已预缴税款140万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税(不适用税收饶让)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为______万元。

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是______。

武汉甲企业2013年5月与A公司达成债务重组协议，甲以自用机器设备偿还所欠A公司半年前发生的债务200万元，该设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值90万元。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税为______万元。

企业______国家重点扶持的公共基础设施项目，可以享受国家重点扶持的公共基础设施项目规定的企业所得税优惠。

分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

企业发生的下列业务，不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是______。

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当______。

某医药制造企业2011年销售收入为2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为700万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是______万元。

2013年企业会计核算支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业2013年应税所得额为______万元。

经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照______扣除。

2013年企业发生的公益性捐赠支出为300万元，年度会计利润总额为2000万元，当年没有其他纳税调整项目，2013年应纳税所得额______万元。

税法所指小型微利工业企业，应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件______。

自治县决定免征企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的，须报______批准。