单项选择题

某明星一次取得演出收入700000元，则其应纳税额为______。

劳务报酬所得个人所得税税率表

级数每次应纳税所得额税率
(%) 速算扣除数
(元)

1 不超过20000元的 20 0

2 超过20000元至50000元的部分 30 2000

3 超过50000元的部分 40 7000

A．181000元
B．161000元
C．217000元
D．224000元

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单项选择题

根据《税收征收管理法》规定，属于纳税人权利的事项是______。

A．依法办理税务登记
B．依法办理税务申报
C．依法缴纳税款
D．依法书面申请减免税

单项选择题

纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为______。

A．自动注销税务登记
B．已恢复营业，实施正常的税收征收管理
C．自动延长停业登记
D．纳税人已自动接受罚款处理

单项选择题

根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是______。

A．生产应税消费品
B．委托加工应税消费品
C．自产自用应税消费品
D．出口应税消费品

单项选择题

在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于______。

A．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B．账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C．财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D．无完整考核依据的小型纳税单位

单项选择题

我国企业所得税适用的税率属于______。

A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超率累进税率

单项选择题

从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起______日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．15
B．30
C．60
D．90

单项选择题

下列税种中，采用超率累进税率方式征收的是______。

A．增值税
B．城镇土地使用税
C．个人所得税
D．土地增值税

单项选择题

某企业2014年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为______万元。

A．40
B．24
C．20
D．16

单项选择题

按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于______。

A．资源税类
B．所得税类
C．财产税类
D．行为税类

单项选择题

我国税收征管工作的主管部门是______。

A．国家税务总局
B．地税局
C．国务院
D．财政部

单项选择题

税务登记是______依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

A．税务机关
B．财务机关
C．银行
D．检察机关

单项选择题

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起______日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．15
B．20
C．30
D．60

单项选择题

某市税务机关在2013年初税务检查中发现，甲公司2012年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2012年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。对于该房产，以下说法正确的是______。

A．税务机关可以优先于乙银行强制执行
B．税务机关不可以优先于乙银行强制执行
C．税务机关应该与乙银行协商后强制执行
D．税务机关和乙银行各自强制执行50万元

单项选择题

我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是______。

A．大型企业
B．一切企业、单位及个人
C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

单项选择题

根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是______。

A．其机构所在地
B．其经营业务所在地
C．其住所地
D．购货所在地

单项选择题

纳税人销售应税消费品，应当向______主管税务机关申报纳税。

A．机构所在地
B．纳税人核算地
C．居住地
D．消费品生产地

单项选择题

对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是______。

A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率

单项选择题

关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是______。

A．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

单项选择题

个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是______。

A．以财产转让收入减去财产原值
B．以财产转让收入减去合理费用
C．以财产转让收入减去800元费用
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用

单项选择题

某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是______。

A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税
B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任
C．税务机关对该公司处以20000元的罚款
D．税务机关追缴其骗取的出口退税款

单项选择题

关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是______。

A．纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B．纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天
C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

单项选择题

甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是______。

A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C．甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

单项选择题

宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是______。

A．企业的计税工资薪金支出8万元
B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D．企业购买国债的利息收入2万元

单项选择题

下列个人所得不应免纳个人所得税的是______。

A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

单项选择题

下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是______。

A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

单项选择题

纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生的时间为______。

A．使用权转移5日内
B．使用权转移当天
C．使用权转移15日内
D．使用权转移1个月内

单项选择题

2014年6月，甲企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款200000元，支付运输公司运送该批产品回厂的运费3000元，取得运输发票，则甲企业在本次交易中相关可抵扣的增值税进项税额为______。

A．26210元
B．26310元
C．36210元
D．36310元

单项选择题

小张开办的东风电器修理部属于小规模纳税人，2014年3月，该修理部取得含税修理收入10300元，则其相关应纳增值税额为______。

A．100元
B．150元
C．250元
D．300元

单项选择题

2014年3月，甲酒厂销售白酒200吨，销售额(不含增值税)为1480万元。白酒适用的消费税税率为销售额的20%加0.5元/500克，则甲酒厂该月的应纳税额为______。

A．31.6万元
B．3.16万元
C．316万元
D．3160万元

单项选择题

某企业2013年度销售收入为5000万元，实现的利润总额为1000万元。广告费用为450万元，业务招待费为100万元，适用的所得税税率为25%。则该企业2013年度应纳税额为______。

A．268.75万元
B．112.5万元
C．137.5万元
D．250万元

单项选择题

2014年6月，假定某纳税人含税工资7000元人民币，假定该纳税人不适用减除费用规定。则其相关应纳个人所得税额为______。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月应纳税所得额税率
(%) 速算扣
除数(元)

1 不超过1500元的 3 0

2 超过1500元至4500元的部分 10 105

3 超过4500元至9000元的部分 20 555

4 超过9000元至35000元的部分 25 1005

5 超过35000元至55000元的部分 30 2755

6 超过55000元至80000元的部分 35 5505

7 超过80000元的部分 45 13505

A．700元
B．595元
C．350元
D．245元

单项选择题

2011年，李某与某国有单位签订承包合同经营招待所，承包期为5年。2013年招待所实现承包经营利润200000元(含承包人工资报酬)，按照合同规定，承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费50000元。则李某2013年应纳税额为______。

个体工商户生产、经营所得和企事业单位的
承包经营、承租经营所得个人所得税税率表

级数全年应纳税所得额税率
(%) 速算扣
除数(元)

1 不超过15000元的 5 0

2 超过15000元至30000元的部分 10 750

3 超过30000元至60000元的部分 20 3750

4 超过60000元至100000元的部分 30 9750

超过100000元的部分 35 14750

A．23050元
B．37750元
C．36525元
D．30400元

单项选择题

某小型个体工商户，账证齐全。其2014年取得营业额100000元，其中，准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计为60000元。则该个体户2014年度应纳税额为______。

A．4250元
B．20000元
C．16250元
D．10000元

单项选择题

某明星一次取得演出收入700000元，则其应纳税额为______。

劳务报酬所得个人所得税税率表

级数每次应纳税所得额税率
(%) 速算扣除数
(元)

1 不超过20000元的 20 0

2 超过20000元至50000元的部分 30 2000

3 超过50000元的部分 40 7000

A．181000元
B．161000元
C．217000元
D．224000元

单项选择题

2014年9月，作家刘某取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入100000元，则其对该笔收入应缴纳的税额为______。

A．11200元
B．13888元
C．19840元
D．12000元

单项选择题

杨某于2014年10月将其造价为200万元的房子以400万元的价格卖给刘某和张某。据知，杨某建房支付其他费用为50万元，售房过程中按照相关规定支付交易费等相关税费10万元。则杨某对该笔卖房款应缴纳的个人所得税额为______。

A．40万元
B．80万元
C．38万元
D．28万元

单项选择题

下列各项中，属于需要国家重点扶持的高新技术企业所得税税率是______。

A．15%
B．20%
C．25%
D．30%

单项选择题

下列各类型的增值税中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产全部扣除的是______。

A．消费型增值税
B．收入型增值税
C．生产型增值税
D．成本型增值税

单项选择题

下列各项中，属于增值税一般纳税人的是______。

A．非企业性单位
B．除个体经营者以外的其他个人
C．不经常发生增值税应税行为的企业
D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

单项选择题

2014年6月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒开具增值税专用发票，收取含税价款93600元，就此项业务，该酒厂2014年6月增值税销项税额应为______元。

A．10000
B．12000
C．13600
D．17000

单项选择题

增值税的基本税率是______。

A．6%
B．1l%
C．13%
D．17%

单项选择题

甲公司2014年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2013年度亏损额为380万元，该公司2014年度应缴纳的企业所得税税额为______万元。

A．125
B．30
C．165
D．39.6

单项选择题

由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是______。

A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收

单项选择题

下列各项中，不属于消费税纳税期限的是______。

A．1日
B．3日
C．1年
D．1个季度

单项选择题

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是______。

A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天