单项选择题

以下有关风险导向模式下的风险识别和风险评估的说法中，不正确的是______。

A．注册会计师以重大错报风险的识别和应对为审计工作的主线
B．风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险
C．风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估
D．风险识别和风险评估是风险控制流程的起点

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单项选择题

以下说法中，正确的是______。

A．风险导向审计的目标是对财务报表不存在由舞弊导致的重大错报获取合理保证
B．了解被审计单位及其环境时应当询问管理层
C．了解被审计单位的内部控制时注册会计师必须实施分析程序
D．在了解被审计单位及其环境时需要运用抽样技术

单项选择题

以下有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（）。

A．项目组讨论在审计业务的所有阶段都非常必要
B．项目组讨论有助于分享获取的信息以及审计思路和方法
C．项目组应当讨论由舞弊导致重大错报的可能性
D．在跨地区审计中，各重要地区项目组的成员均应参加讨论

单项选择题

以下有关风险导向模式下的风险识别和风险评估的说法中，不正确的是______。

A．注册会计师以重大错报风险的识别和应对为审计工作的主线
B．风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险
C．风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估
D．风险识别和风险评估是风险控制流程的起点

单项选择题

复杂的组织结构可能导致被审计单位某些特定业务产生重大错报风险。下列各项中，不属于这种特定业务的是______。

A．财务报表合并
B．商誉减值
C．长期股权投资
D．固定资产租赁

单项选择题

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师了解其行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素时，可能更关心______。

A．宏观经济走势和货币政策
B．环保法规
C．资本充足率
D．市场竞争和技术进步情况

单项选择题

注册会计师了解被审计单位重要会计政策选择和运用时，可能无须关注______。

A．存货的计价
B．投资的核算
C．借款费用的资本化
D．营业外收入的确认

单项选择题

以下有关被审计单位经营风险的说法中，错误的是______。

A．识别和应对经营风险的过程是被审计单位内部控制的组成部分
B．不正确的经营目标与不适当的经营战略都可能导致经营风险
C．较高的经营风险表明被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
D．注册会计师没有责任识别和评估与审计无关的经营风险

单项选择题

为确定内部控制是否执行，下列内部控制要素中，注册会计师最需要了解的是______。

A．控制活动
B．与财务报告相关的信息系统和沟通
C．对控制的监督
D．控制环境

单项选择题

在确定了解内部控制的范围时，以下说法中，正确的是______。

A．注册会计师应当了解被审计单位的所有内部控制活动
B．注册会计师可能不需要了解与审计相关的所有控制活动
C．注册会计师应当了解与审计相关的所有内部控制活动
D．注册会计师可能需要了解某些与审计无关的控制活动

单项选择题

在了解被审计单位内部控制时，A注册会计师最应当关注的是______。

A．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
B．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
C．内部控制是否明确区分控制要素
D．内部控制是否没有因串通而失效

单项选择题

为控制生产成本，被审计单位管理层于年初制订并实施了一套防止浪费原材料的规章制度。对此，注册会计师通常只关心______。

A．直接材料成本是否在财务信息中得到恰当反应
B．相关内部控制实际上是否能够减少原材料浪费
C．本期单位产品直接材料成本是否显著低于上期
D．执行相关内部控制的成本是否能低于节省的原材料成本

单项选择题

注册会计师通过对内部控制的了解，通常难以得出的结论是______。

A．控制设计合理
B．控制设计不合理或缺乏必要的控制
C．控制设计合理，且执行有效
D．控制设计合理，但没有执行

单项选择题

以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是______。

A．如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
B．了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
C．如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
D．注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

单项选择题

以下有关自动化控制与人工控制的说法中，错误的是______。

A．对于高度自动化的信息系统，注册会计师无需考虑人工因素
B．信息技术可以提高对被审计单位政策和程序执行情况进行监督的能力
C．人工控制适用于针对变化的情况对现有的自动化控制进行人工干预
D．信息技术有助于提高不兼容职务分离的有效性

单项选择题

在导致内部控制失效的下列原因中，不属于内部控制固有局限性的是______。

A．执行人员疏忽大意导致控制失效
B．实施控制的成本高于实施控制的效益
C．无法预料例外情况导致控制失效
D．一项控制单独不能防止错报的发生

单项选择题

下列有关控制环境的说法中，错误的是______。

A．控制环境的优劣影响对财务报表层次重大错报风险的评估
B．了解控制环境时应考虑治理层对内部控制的态度
C．控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报
D．控制环境不直接影响实质性程序的时间安排

单项选择题

注册会计师了解被审计单位的风险评估过程，主要是了解被审计单位管理层对______的评估和应对情况。

A．经营风险
B．行业发展风险
C．重大错报风险
D．控制风险

单项选择题

以下有关信息系统的说法中，正确的是______。

A．信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B．信息系统是指由自动化程序执行的系统
C．企业的业务流程应当与信息系统相适应
D．信息技术有效避免了对财务数据的篡改

单项选择题

为确认被审计单位用以确保管理层的指令得以执行的政策和程序，在下列内部控制要素中，注册会计师最应当了解的是______。

A．控制环境
B．风险评估过程
C．对控制的监督
D．控制活动

单项选择题

以下与了解控制活动相关的说法中，不正确的是______。

A．如果多项控制活动能够实现同一目标，不必了解与该目标相关的每项控制活动
B．对整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动
C．注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动是否能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报
D．如果多项控制活动能够实现同一目标，应当了解与该目标相关的每项控制活动

单项选择题

持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是______。

A．审计委员会定期了解财务数据
B．相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C．注册会计师对年度财务报表进行审计
D．内部审计人员对控制实施风险评估

单项选择题

下列与应收账款相关的内部控制中，属于检查性控制的是______。

A．赊销须经信用管理部门审批
B．月末向顾客寄送对账单
C．记录应收账款的人员不得记录货币资金
D．未经赊销审批不得发出商品

单项选择题

下列各项内部控制中，属于预防性控制的是______。

A．定期盘点存货并与存货明细账核对
B．将应付账款明细账余额加总与总账余额核对相符
C．开具的销售发票须经独立人员复核
D．仓储部门只能根据经批准的销售单组织商品出库

单项选择题

下列重大错报风险中，最可能属于认定层次的风险的是______。

A．源于薄弱的信息技术一般控制的风险
B．与管理层舞弊相关的风险
C．与收入确认相关的风险
D．与管理层凌驾内部控制之上相关的风险

单项选择题

被审计单位大规模更新生产设备后，注册会计师最可能据此评估其面临______导致的重大错报风险。

A．原有设备闲置或减值
B．因环境污染而支付罚款
C．产品滞销或存货跌价
D．收入确认违背发生认定