欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。税务机关对欠税者可采取以下追...

单项选择题

在中国境内没有设立机构、场所而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织缴纳外商投资企业和外国企业所得税，所适用的税率为( )。

A．20%
B．25%
C．30%
D．35%

单项选择题

从价税和从量税的划分标准为( )。

A．征税对象
B．税收的管理和使用权限
C．计征的标准
D．税金是否包含在商品价内

单项选择题

下面不属于税务机关的义务的是( )。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿，记账凭证和有关资料
B．税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途
C．税务检查的对象，涉及被检查者的商业秘密，必须慎重进行，并有责任为被检查人保守秘密
D．税务机关派人执行税务检查时，必须出示税务检查证件，包括税务检查证和税务检查通知书。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查

单项选择题

增值税的一般纳税人，在下列( )情况下应当开具增值税专用发票。

A．销售不动产
B．销售报关出口货物
C．向批发商批发大宗商品
D．向消费者零售商品

单项选择题

某纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( )。

A．税收保全措施
B．强制执行措施
C．解缴国库措施
D．处以罚金措施

单项选择题

我国个人所得税纳税义务人不包括( )。

A．在中国境内无住所而取得所得的公民
B．个体工商户
C．在中国境内偶尔取得所得的外国公民
D．在中国境内举行的国际比赛中取得由国际组织颁发奖金的公民

单项选择题

在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。

A．货币
B．实物
C．行为
D．税金

单项选择题

根据企业所得税法减免税规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( )年。

A．4
B．5
C．6
D．7

单项选择题

根据我国《增值税暂行条例》的规定，企业销售下列货物的行为应当适用17%的税率：( )。

A．销售石油液化气
B．销售图书、报纸、杂志
C．销售烟、酒
D．销售粮食、食用植物油

单项选择题

企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为( )。

A．55%
B．33%
C．18%
D．17%

单项选择题

负有扣缴纳税人应纳营业税税款义务的单位和个人是营业税的扣缴义务人，其中包括分保险业务，以( )为营业税的扣缴义务人。

A．再保人
B．初保人
C．分保人
D．代理人

单项选择题

按照“统一领导、分级管理”的税收管理体制，财政部不可以行使的税收管理权限是( )。

A．组织制定税收条例或实施细则
B．对税法的解释权
C．决定地方税的减免
D．管理和监督全国税收收入

单项选择题

依据税法规定，从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( )。

A．批准
B．审核
C．备案
D．检查

单项选择题

下面不属于纳税主体的是( )。

A．软件销售公司
B．食品厂
C．个人房产
D．节目主持人

单项选择题

在计算企业所得税时，允许按照实际发生额扣除的是( )。

A．企业向金融机构的借款利息支出
B．企业支付的职工工资
C．企业用于公益、救济性的捐赠支出
D．企业按国家有关规定上交的各类保险基金

单项选择题

某国有独资公司销售部经理月工资为4000元，该经理每月应就工资所得缴纳个人所得税为 ( )元。

A．215
B．355
C．475
D．640

单项选择题

下列不能免缴纳营业税的是( )。

A．养老院提供的赡养老人的服务收入
B．残疾人员个人提供的劳务
C．医院提供的医疗服务
D．个人演唱会的门票收入

单项选择题

2003年7月，小张将自有房屋一套租给小李居住，双方签定了房屋租赁协议。同年12月，小张因急需用钱，经协商与小王签订房屋买卖协议，将该套房屋卖与小王。小李未主张优先购买权，小王同意双方按原租赁协议执行。按照法律规定，小张和小王进行该房产权过户登记时，应由( )缴纳契税。

A．小张
B．小李
C．小王
D．小张与小王

单项选择题

根据税法规定，在计算应纳税所得额时，下列关于不得从收入总额中扣除的项目说法不对的是( )。

A．资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出
B．无形资产转让、开发支出。是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用
C．违法经营的罚款和被没收财物的损失。是指纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失
D．贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，可在担保企业税前扣除

单项选择题

抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( )以下的罚款。

A．5倍
B．10倍
C．11倍
D．12倍

单项选择题

流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税，下列属于此类税的是( )。

A．营业税
B．耕地占用税
C．农业税
D．车船税

单项选择题

下列不是流转税的是( )。

A．增值税
B．营业税
C．印花税
D．城乡维护建设税

单项选择题

下列关于增值税的不正确表述是( )。

A．增值税是价外税
B．增值税的基本税率为17%
C．增值税小规模纳税人的征收率均为10%
D．购进的固定资产所含进项税额不得从销项税额中抵扣

单项选择题

下面对从量定额消费税额的计算错误的是( )。

A．实行从量定额征收消费税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量
B．自产自用应税消费品，其应税消费品实际销售数量为移送使用数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

单项选择题

纳税人偷税的，税务机关依法追征其未缴或者少缴的税款，下列说法正确的是( )。

A．追征期为3年
B．追征期为5年
C．追征期为10年
D．追征的时间不受期限的限制

单项选择题

在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满一年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。

A．境内
B．境内和境外
C．境外
D．境内和境外经营

单项选择题

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )内向作出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。

A．15日
B．30日
C．45日
D．60日

单项选择题

根据有关税收法规的规定，纳税人( )的，可以不缴营业税。

A．没有经营所得
B．转让土地使用权
C．销售化肥、农药、农机
D．转让注册商标

单项选择题

营业税实行有差别的比例税率，共分为四档。第三档为金融保险业，其税率为( )。

A．3%
B．5%
C．8%
D．17%

单项选择题

下列企业中适用企业所得税税率为18%的是( )万元。

A．某企业年应纳税所得额为2.5
B．某咨询公司2000年全年取得应纳税所得额为9
C．某出版社全年取得应纳税所得额为100
D．某企业年终结账后“本年利润”账户贷方余额为50

单项选择题

演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。

A．演出的组织者
B．售票者
C．代理人
D．演出的承包者

单项选择题

应当认定为小规模纳税人的是( )。

A．年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发或零售的纳税人
C．年不含税销售额在220万元以上的非企业性单位
D．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产为主，兼营货物批发或零售的纳税人

单项选择题

解决税务纠纷的原则，即纳税人( )的原则。

A．先按税务机关的意见纳税，后申请复议
B．先申请复议，不服复议决定的可以起诉
C．暂停纳税，向上级税务机关申请复议
D．暂停纳税，向法院起诉

单项选择题

下列( )统一负责制定和印发我国各种税收票证。

A．财政部
B．国家税务总局
C．国家工商行政管理局
D．国务院

单项选择题

由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。

A．追征
B．退还
C．补缴
D．强制执行

单项选择题

财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。

A．占有或租赁
B．占有或转移
C．转移或租赁
D．占有或交易

单项选择题

纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。

A．减征
B．优惠征收
C．减半征收
D．免征

单项选择题

某作者稿酬收入6000元，应纳个人所得税( )元。

A．1000
B．672
C．560
D．340

单项选择题

某公司职员每月工资5000元，该职员每月应缴纳个人所得税( )元。

A．205
B．330
C．370
D．460

单项选择题

纳税义务人的各项业务中，可以开具增值税专用发票的是( )。

A．销售报关出口货物
B．提供修理劳务
C．提供建筑安装劳务
D．房地产开发公司销售住宅楼

单项选择题

纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。

A．5日
B．7日
C．10日
D．15日

单项选择题

下列各项中，不用缴纳城镇土地使用税的是( )。

A．个体工商户用地
B．国企生产用地
C．私企仓库用地
D．外企办公用地

单项选择题

我国《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6%，但从 1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为( )。

A．3%
B．4%
C．5%
D．8%

单项选择题

下列各项费用中，不允许在计算企业所得税税前扣除的是( )。

A．经济合同违约金
B．纳税人直接向受赠人的捐赠款项
C．上交总机构的管理费用
D．转让固定资产支付的费用

单项选择题

在计算一般纳税人应缴纳的增值税额时，准予从其销项税额中抵扣的是( )的进项税额。

A．购进固定资产
B．非正常损失的购进货物
C．外购货物支付的运费按折扣率计算
D．用于非应税项目的购进货物

单项选择题

企业所得税是指对中国境内的( )，就其生产经营的纯收益、所得额和其他所得税征收的一种税。

A．国有企业和集体企业
B．除合伙企业、个人独资企业以外的所有内资企业
C．内资企业和外商投资企业
D．外商投资企业

单项选择题

下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是( )。

A．境内保险机构为出口货物提供的保险业务
B．境内保险机构为境外货物提供的保险业务
C．境外保险机构为境内货物提供的保险业务
D．境外保险机构为境外货物提供的保险业务

单项选择题

个人所得税实行( )税率体系。

A．超额累进
B．超额累进和全额累进相结合
C．超额累进和比例税率相结合
D．比例税率

欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。税务机关对欠税者可采取以下追缴方式( )。

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按照税金是否包含在商品价内划分，可分为( )。

下列各项所得中，免征个人所得税的项目是( )。

纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为，债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。

下列项目中不适用增值税低税率的是( )。

欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。税务机关对欠税者可采取以下追缴方式( )。

在中国境内没有设立机构、场所而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织缴纳外商投资企业和外国企业所得税，所适用的税率为( )。

从价税和从量税的划分标准为( )。

下面不属于税务机关的义务的是( )。

增值税的一般纳税人，在下列( )情况下应当开具增值税专用发票。

某纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( )。

我国个人所得税纳税义务人不包括( )。

在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。

根据企业所得税法减免税规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( )年。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，企业销售下列货物的行为应当适用17%的税率：( )。

企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为( )。

负有扣缴纳税人应纳营业税税款义务的单位和个人是营业税的扣缴义务人，其中包括分保险业务，以( )为营业税的扣缴义务人。

按照“统一领导、分级管理”的税收管理体制，财政部不可以行使的税收管理权限是( )。

依据税法规定，从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( )。

下面不属于纳税主体的是( )。

在计算企业所得税时，允许按照实际发生额扣除的是( )。

某国有独资公司销售部经理月工资为4000元，该经理每月应就工资所得缴纳个人所得税为 ( )元。

下列不能免缴纳营业税的是( )。

根据税法规定，在计算应纳税所得额时，下列关于不得从收入总额中扣除的项目说法不对的是( )。

抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( )以下的罚款。

流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税，下列属于此类税的是( )。

下列不是流转税的是( )。

下列关于增值税的不正确表述是( )。

下面对从量定额消费税额的计算错误的是( )。

纳税人偷税的，税务机关依法追征其未缴或者少缴的税款，下列说法正确的是( )。

在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满一年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )内向作出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。

根据有关税收法规的规定，纳税人( )的，可以不缴营业税。

营业税实行有差别的比例税率，共分为四档。第三档为金融保险业，其税率为( )。

下列企业中适用企业所得税税率为18%的是( )万元。

演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。

应当认定为小规模纳税人的是( )。

解决税务纠纷的原则，即纳税人( )的原则。

下列( )统一负责制定和印发我国各种税收票证。

由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。

财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。

纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。

某作者稿酬收入6000元，应纳个人所得税( )元。

某公司职员每月工资5000元，该职员每月应缴纳个人所得税( )元。

纳税义务人的各项业务中，可以开具增值税专用发票的是( )。

纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。

下列各项中，不用缴纳城镇土地使用税的是( )。

我国《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6%，但从 1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为( )。

下列各项费用中，不允许在计算企业所得税税前扣除的是( )。

在计算一般纳税人应缴纳的增值税额时，准予从其销项税额中抵扣的是( )的进项税额。

企业所得税是指对中国境内的( )，就其生产经营的纯收益、所得额和其他所得税征收的一种税。

下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是( )。

个人所得税实行( )税率体系。