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单项选择题

某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按 ( )元作为消费税的计税依据。

A．2000
B．1709.40
C．1209.40
D．1282.05
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单项选择题

某小规模纳税人2009年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月增值税处理正确的是( )。

A．借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000
B．借：银行存款 8240 贷：主营业务收入 8000 应交税费一应交增值税 240
C．借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费一应交增值税 233.01
D．借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7692.31 应交税费一应交增值税 307.69
单项选择题

某一般纳税人2008年8月15日，外购车间用扳手一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为( )。

A．借：低值易耗品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
B．借：周转材料 贷：银行存款
C．借：低值易耗品 贷：银行存款 应交税费一应交增值税(进项税额转出)
D．借：周转材料 应交税费一待抵扣进项税额 贷：银行存款
单项选择题

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。 2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。

A．借：应交税费一应交增值税(进项税额) 180000 贷：应交税费一未交增值税 180000
B．借：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000) 贷：应交税费一未交增值税 (180000)
C．借：应交税费一应交增值税(进项税额) (200000) 贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) (200000)
D．借：应交税费一未交增值税 (180000) 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000)
单项选择题

对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果逾期的，应该计入( )科目进行核算。

A．主营业务收入
B．其他业务收入
C．营业外收入
D．资本公积
单项选择题

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。

A．自产的产品用于捐赠
B．本期收到出口货物的退税额
C．当月购进材料以备用于投资
D．将上半年购进的原材料用于职工食堂建造
单项选择题

某企业2008年6月“应交税费一应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为 80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。

A．借：应交税费—应交增值税 15000 贷：应交税费一未交增值税 15000
B．借：应交税费一应交增值税 15000 贷：银行存款 15000
C．借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费一未交增值税 15000
D．借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 15000
单项选择题

某商厦2008年7月业务收入如下：服装销售收入100万元，鞋帽销售收入200万元，珠宝销售收入50万元，玉石销售收入60万元，金首饰销售收入30万元，钻石饰品销售收入40万元，高尔夫球、球具销售收入10万元，则该商厦2008年7月应纳消费税额为( )万元。(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%，金银首饰、钻石消费税率5%，高尔夫球及球具税率为 10%)

A．2.99
B．3.50
C．5.98
D．7
单项选择题

商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是( )。

A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D．库存商品的含税售价与含税进价的差额
单项选择题

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是( )。

A．借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)
B．借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)
C．借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)
D．借：营业外支出 应交税费一应交增值税(进项税额)(红字) 贷：原材料
单项选择题

某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为( )。

A．借：营业税金及附加 60000 贷：银行存款 60000
B．借：固定资产 60000 贷：银行存款 60000
C．借：管理费用 60000 贷：应交税费一应交房产税 60000
D．借：固定资产 60000 贷：应交税费一应交房产税 60000
单项选择题

某小型工业企业执行的会计制度从《工业企业会计制度》向《小企业会计制度》过渡过程中，下列说法中正确的是( )。

A．小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目
B．小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金—存出投资款”科目
C．在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积
D．小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中
单项选择题

某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按 ( )元作为消费税的计税依据。

A．2000
B．1709.40
C．1209.40
D．1282.05
单项选择题

某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元，正确的账务处理是( )。

A．借：银行存款 20000 贷：主营业务收 20000
B．借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600
C．借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(减免税款) 2600
D．借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600 借：应交税费一应交增值税(减免税款) 2600 贷：营业外收入 2600
单项选择题

某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理( )。

A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000
B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000
C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000
D．借：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000
单项选择题

某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为( )。

A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20
B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20
C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20
D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 20
单项选择题

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理( )，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

A．来料加工贸易免税申请
B．来料加工贸易申请表
C．来料加工免税证明
D．生产企业来料加工登记申报表
单项选择题

某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为( )。

A．借：营业税金及附加 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35
B．借：其他业务成本 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35
C．借：固定资产清理 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35
D．借：其他业务成本 35 贷：银行存款 35
单项选择题

某配件经销部(小型企业)2008年2月成立，2008年 4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交 换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是( )。

A．借：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额转出)
B．借：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：库存商品 应交税费一应交增值税(销项税额)
C．借：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本 贷：库存商品
D．借：库存商品 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品
单项选择题

某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为( )。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000
B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税 50000
C．借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000
D．借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000
单项选择题

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为( )。

A．借：其他应付款 贷：利润分配一未分配利润 应交税费一应交增值税(销项税额)
B．借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费一应交增值税(销项税额)
C．借：其他应付款 贷：本年利润 应交税费一应交增值税(销项税额)
D．借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 应交税费一应交增值税(销项税额)
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