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问答题
某生产企业2017年度发生如下业务:
(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内,并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。
答案:
应纳房产税=[8000×70%×(1-20%)×1.2%+100×12%]×10000=657600(元)。
...
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问答题
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人,采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下:
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元,款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元,农产品耗用率40%。
(其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算业务(1)应缴纳的消费税。
答案:
应纳的消费税=25×0.5×2000/10000+20×20%=6.50(万元)。
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(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人,采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下:
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元,款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元,农产品耗用率40%。
(其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算业务(2)应缴纳的消费税。
答案:
应纳的消费税=22×10%=2.20(万元)。
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问答题
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,10月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告,本月收取含税广告位占用费35000元,该电梯建于“营改增”前,企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务费支出100万元,取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电,发给员工每人一件,取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算甲企业本月出租办公用房在B市应预缴的增值税。
答案:
出租的不动产所在地与机构所在地不一致的,应在不动产所在地预缴,在机构所在地申报纳税。甲企业在B市预缴增值税=40000/...
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问答题
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人,采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下:
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元,款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元,农产品耗用率40%。
(其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算业务(3)应缴纳的消费税。
答案:
应纳的消费税=36×10%=3.6(万元)。
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问答题
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,10月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告,本月收取含税广告位占用费35000元,该电梯建于“营改增”前,企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务费支出100万元,取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电,发给员工每人一件,取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算甲企业本月转让库房在C市应预缴的增值税。
答案:
企业转让其自建的不动产,应以全部价款和价外费用为依据计算缴纳增值税,不动产所在地与机构所在地不一致的,应在不动产所在地预...
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问答题
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人,采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下:
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元,款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元,农产品耗用率40%。
(其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算业务(4)应缴纳的消费税。
答案:
应纳的消费税=36/90%×10%×10%=0.4(万元)。
自产应税消费品连续生产非应税产品,在移送...
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问答题
某生产企业2017年度发生如下业务:
(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内,并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。
答案:
该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税=200×0.5‰×10000+5×5=1025(元)。
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机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,10月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告,本月收取含税广告位占用费35000元,该电梯建于“营改增”前,企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务费支出100万元,取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电,发给员工每人一件,取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算甲企业本月的销项税额合计数。
答案:
甲企业本月的销项税额:
出租办公用房的销项税额=40000/(1+10%)×10%=3636.36(元...
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问答题
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人,采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下:
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元,款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元,农产品耗用率40%。
(其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业当月核定抵扣的增值税进项税。
答案:
该企业当月按照成本法核定抵扣的增值税迸项税=50x40%×16%/(1+16%)=2.76(万元)。
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某生产企业2017年度发生如下业务:
(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内,并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。
答案:
该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税=500×0.05‰×10000=250(元)。
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机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,10月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告,本月收取含税广告位占用费35000元,该电梯建于“营改增”前,企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务费支出100万元,取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电,发给员工每人一件,取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算甲企业本月可抵扣的进项税额合计数。
答案:
甲企业本月可抵扣的进项税额:
①修缮仓库的购进货物和设计服务费当月可以抵扣60%的进项税额;进项税额=...
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问答题
地处县城的某房地产开发公司,2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下:
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元,其中利息支出150万元,但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋,共计取得收入40000万元,缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移),月租金为45万元,租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料:以上金额不考虑增值税的影响,当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求:根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。 简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
答案:
公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000/25000×100%),虽未超过税务机关可以...
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某生产企业2017年度发生如下业务:
(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内,并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。
答案:
对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳印花税=(2...
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机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,10月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告,本月收取含税广告位占用费35000元,该电梯建于“营改增”前,企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务费支出100万元,取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电,发给员工每人一件,取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算甲企业本月在A市应缴纳的增值税额合计数。
答案:
甲企业本月应缴纳的增值税额合计数:电梯广告位出租应缴纳的增值税=35000/(1+5%)×5%=1666.67(元)。<...
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问答题
地处县城的某房地产开发公司,2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下:
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元,其中利息支出150万元,但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋,共计取得收入40000万元,缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移),月租金为45万元,租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料:以上金额不考虑增值税的影响,当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求:根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
答案:
取得土地使用权时应纳契税=8000×5%=400(万元)。
允许扣除的土地使用权支付金额=[400+8...
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(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。
答案:
货物运输合同,计税依据为运费金额,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税=(10-1)×0.5‰×...
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地处县城的某房地产开发公司,2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下:
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元,其中利息支出150万元,但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋,共计取得收入40000万元,缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移),月租金为45万元,租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料:以上金额不考虑增值税的影响,当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求:根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
答案:
允许扣除的开发成本=12000×(1-5000/25000)=9600(万元)。
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某生产企业2017年度发生如下业务:
(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内,并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。
答案:
应纳房产税=[8000×70%×(1-20%)×1.2%+100×12%]×10000=657600(元)。
...
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问答题
地处县城的某房地产开发公司,2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下:
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元,其中利息支出150万元,但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋,共计取得收入40000万元,缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移),月租金为45万元,租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料:以上金额不考虑增值税的影响,当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求:根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。
答案:
由于利息支出不能按转让房地产项目计算分摊,所以,允许扣除的开发费用=(6080+9600)×10%=1568(万元)。
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问答题
某生产企业2017年度发生如下业务:
(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内,并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。
答案:
应纳车辆购置税=(200000+1000+4000)/(1+16%)×10%=17672.41(元)。
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问答题
地处县城的某房地产开发公司,2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下:
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元,其中利息支出150万元,但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋,共计取得收入40000万元,缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移),月租金为45万元,租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料:以上金额不考虑增值税的影响,当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求:根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的税金。
答案:
合计可扣除的税金=2160(万元)。
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问答题
地处县城的某房地产开发公司,2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下:
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元,其中利息支出150万元,但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋,共计取得收入40000万元,缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移),月租金为45万元,租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料:以上金额不考虑增值税的影响,当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求:根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。 计算该公司应缴纳的土地增值税。
答案:
应纳土地增值税的计算:
增值额=40000-[6080+9600+1568+2160+(6080+96...
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