2016年3月，境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付利...

下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是( )。(2016年回忆版)

A．被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补
B．合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础
C．被合并企业股东应按清算进行所得税处理
D．合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。(2011年)

甲公司经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2010年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税( )万元。(2014年)

A．1250
B．0
C．750
D．625

单项选择题

某企业为创业投资企业(适用25％的企业所得税税率)，2014年8月1日，该企业以股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2016年度该创业投资企业利润总额890万元，未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2016年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

A．82．5
B．85
C．187．5
D．190

单项选择题

下列各项收入中免征企业所得税的是( )。(2015年)

A．转让国债取得的转让收入
B．非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C．国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D．种植观赏性作物并销售取得的收入

单项选择题

2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是( )。(2014年)

A．按照利润所属年度确认收入的实现
B．按照利润实际汇回的日期确认收入的实现
C．按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现
D．按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现

单项选择题

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。 (2013年)

A．停牌的上市公司
B．跨省汇总纳税企业
C．擅自销毁账簿的汽车修理厂
D．经营规模较小的税务师事务所

单项选择题

2016年3月，境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付利息26万元、租金40万元、财产转让价款120万元(该财产为位于中国境内的房屋，净值为50万元)，该公司应扣缴该非居民企业的企业所得税( )万元。(2011年考题改编)

A．13．6
B．20．6
C．27．2
D．41．2

单项选择题

某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税( )万元。(2013年)

A．3
B．3．5
C．4
D．4．5

单项选择题

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。 (2009年)

A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

单项选择题

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告并报送书面情况说明的时限是( )日。(2011年)

A．1
B．3
C．5
D．7

单项选择题

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是( )。(2014年)

A．扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库
B．在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人
C．在中国境内从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
D．非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告

单项选择题

下列关于转让定价方法的说法，正确的是( )。(2013年)

A．可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易
B．再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C．成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D．交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

单项选择题

2016年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2014年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2016年6月1日补缴了该税款，并且该公司在2015年进行年度汇算清缴时已经报送了2014年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5．5％)(2010年考题改编)

A．1．22
B．1．65
C．1．89
D．2．34

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2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是( )。(2014年)

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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是( )。(2016年回忆版)

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。(2010年)

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企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，适用的企业所得税优惠政策是( )。

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2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是( )。(2014年)

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。 (2013年)

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。 (2009年)

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告并报送书面情况说明的时限是( )日。(2011年)

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是( )。(2014年)

下列关于转让定价方法的说法，正确的是( )。(2013年)