问答题

某大型运输企业，拥有并使用载货汽车12车辆，载重净吨位均为9吨，有50座大客车2辆，小轿车8辆。该地区车船使用税的年税额载重汽车为30元/吨，乘人汽车31座以上的每辆140元，11座以下的每辆120元。 [要求] 计算该企业2010年应纳车船使用税税额。

答案：载货汽车应纳税额=30×9×12=3240(元) 客车与小轿车应纳税额=140×2+120×8=1240(元) 共应纳税...

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位于某建制镇的一家乡镇企业，其应纳房产税的厂房原值为2000000元，该企业另有一个仓库位于建制镇以外的农村，原值为500000元，当地规定允许减除房产原值的25%。 [要求] 计算该乡镇企业应缴纳的房产税税额。

答案：房产税暂行条例规定，房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。因此，该企业应纳的房产税税额为：2000...

某企业2010年5月1日起租入一门面房作为产品展示厅，一次支出1年租金36万元。 [要求] 计算2010年计入成本费用的租金额。

答案：按照受益期，2010年有8个月租用该房屋，2010年计入成本费用的租金额=36÷12×8=24(万元)

某企业拥有两套房屋用于经营，房屋原值3000万元，另有一套房屋用于出租，年租金20万元，当地规定房屋允许以减除20%后的余额计算房产税。 [要求] 计算该企业应纳的房产税。

答案：房屋余值应纳税额=3000×(1-20%)×1.2%=28.8(万元) 租金收入应纳税额=20×12%=2.4(万元) ...

甲企业发生的转移土地、房屋权属业务如下： (1)取得一块土地使用权，支付出让金300万元； (2)某单位因无力偿还甲企业债务，经双方协商，该单位以自有原值为50万元的房产抵偿甲企业70万元的债务； (3)因生产经营需要，甲企业用价值100万元的房屋与另一企业价值170万元的房屋交换，支付差价款70万元； (4)购买房屋一幢，成交价格为900万元； (5)接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为150万元。 [要求] 计算甲企业应纳契税税额。(适用税率为4%)

答案：甲企业应纳契税计算如下： (1)税法规定，国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，按照成交价格计算缴纳契税。 ...

甲某从乙某那里购买房屋一套，经协商，成交价格为10万元，并答应给乙某在生意上提供其他优惠，双方于2007年1月10日签订了房屋买卖契约。1月12日，甲某向税务机关申报纳税，税务机关发现，甲某、乙某双方买卖房屋的成交价格明显低于当时市场价格(当时市场价格为20万元)，后经有关部门检查，这一成交价格明显偏低并无正当理由。 [要求] 计算税务机关按税法规定应向甲某征收的契税。(适用税率为5%)

答案：按税法规定，成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据，计算缴纳契税。因此，甲某应缴...

私营企业主王某发生的房屋权属转移业务如下： (1)接受某单位以市场价值为180万元的房产抵偿其130万元债务，王某另支付50万元给债务方。当月，王某又将这栋房屋投入本人独资经营的企业中。 (2)继承房屋二套，市场价值30万元。 (3)接受某单位捐赠房屋一栋，市场价值60万元。 (4)接受政府奖励住宅一套，市场价值70万元。 [要求] 根据以上资料，计算私营企业主王某应纳的契税。(当地政府规定，契税适用税率为4%)

答案：王某应纳契税计算如下： (1)按规定，王某以债权换回的房产应缴纳契税，但王某以自有房产投入本人独资经营的企业，产权所有人...

某运输公司有乘人汽车20辆；载货汽车5辆，每辆净吨位lO吨，客轮4艘，货轮2艘，每艘净吨位分别是100吨和200吨。已知乘人汽车每辆年税额为100元，载货汽车每净吨位年税额为50元，客轮和货轮每净吨位年税额分别为3.2元和3.6元。 [要求] 计算该运输公司全年应缴纳的车船使用税额。

答案： (1)乘人汽车应纳税额=20×100=2000(元) (2)载货汽车应纳税额=5×10×50=2500(元) (3)客轮...

某企业有小轿车5辆，面包车2辆，自重5.4吨和4.79吨的载货汽车各1辆。当地小轿车车税额200元，面包车车税额300元，载货汽车每吨年税额40元。 [要求] 计算该企业当年应缴纳的车船税。

答案：小轿车应纳税额=200×5=1000(元) 面包车应纳税额=300×2=600(元) 载重汽车应纳税额=40×(5.5+...

某大型运输企业，拥有并使用载货汽车12车辆，载重净吨位均为9吨，有50座大客车2辆，小轿车8辆。该地区车船使用税的年税额载重汽车为30元/吨，乘人汽车31座以上的每辆140元，11座以下的每辆120元。 [要求] 计算该企业2010年应纳车船使用税税额。

答案：载货汽车应纳税额=30×9×12=3240(元) 客车与小轿车应纳税额=140×2+120×8=1240(元) 共应纳税...