根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，只以一个月为一次确定应纳税...

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有______。
A．企业安置残疾人员所支付的工资
B．企业购置节能节水专用设备的投资
C．创业投资投资未上市的中小高新技术企业满3年
D，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有______。

A.企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
D.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

多项选择题

根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有______。

A.企业一般在实际经营管理地纳税
B.企业一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

单项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税的纳税义务人的是______。

A.国有独资公司
B.个人独资企业投资者
C.港澳台同胞
D.股份有限公司总经理

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是______。

A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

多项选择题

将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有______。

A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间

多项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的有______。

A.境内所得境内企业支付的纳税
B.境内所得境外企业支付的部分不纳税
C.境内所得境外企业支付的部分也纳税
D.境外所得境内企业支付的部分纳税

多项选择题

下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有______。

A.从中国境内的公司取得股息所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.转让中国内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

单项选择题

下列各项中，属于劳务报酬所得的是______。

A.个人为他人提供担保获得的报酬
B.提供专利权而取得的报酬
C.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得
D.高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬

单项选择题

作家马某2017年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，正确的是______。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

单项选择题

个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是______。

A.企业集资利息
B.国债利息收入
C.2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息
D.国家发行的金融债券利息

多项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有______。

A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.超过规定标准的误餐费

多项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有______。

A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B.特许权的经济赔偿收入
C.转让著作权收入
D.拍卖字画收入

多项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有______。

A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B.个人房产租赁所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.个人转让境内上市公司的股票所得

单项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用______。

A.5%～45%的超额累进税率
B.5%～35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.5%～45%的超率累进税率

单项选择题

根据个人所得税法律制度的舰定，工资、薪金所得采用的税率形式是______。

A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率

多项选择题

下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有______。

A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得

单项选择题

某个人独资企业2017年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为______元。

A.1000
B.5000
C.30000
D.38080

单项选择题

下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是______。

A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得

多项选择题

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有______。

A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得

多项选择题

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有______。

A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

单项选择题

根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是______。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

单项选择题

武某是一家上市公司的员工，2017年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额是______。

A.245元
B.1500元
C.3000元
D.3500元

多项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有______。

A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向公益性青少年活动场所的捐赠
D.向红十字事业的捐赠

单项选择题

下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是______。

A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
C.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次收入为一次

单项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，只以一个月为一次确定应纳税所得额的是______。

A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得

多项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的规定中，说法正确的有______。

A.一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
D.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

单项选择题

张某于2017年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为______。

A.(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元
B.3000×(1-20%)×20%+4500×(1-20%)×20%=1200元
C.(3000+4500-800)×(1-20%)×20%=1072元
D.(3000-800)×20%+(4500-800)×(1-20%)×20%=1032元

单项选择题

郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为______。

A.0
B.(12000-600-400)×20%=2200元
C.(12000-600-400-3000)×20%=1600元
D.12000×20%=2400元

单项选择题

中国公民程某2017年1～12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000元。程某2017年年终奖金应缴纳个人所得税______元。

A.1500
B.4695
C.5975
D.8875

单项选择题

某单位高级工程师刘先生于2017年8月取得劳务报酬收入3000元，9月又取得一项劳务报酬收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为______元。

A.1160
B.1200
C.1340
D.1500

单项选择题

某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为______元。

A.12200
B.12400
C.14400
D.16000

单项选择题

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为______元。

A.728
B.784
C.1120
D.1230

单项选择题

王某2017年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2017年应缴纳的个人所得税为______元。

A.3104
B.3872
C.3904
D.4000

根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，只以一个月为一次确定应纳税所得额的是______。

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根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有______。

根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税的纳税义务人的是______。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是______。

将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有______。

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作家马某2017年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，正确的是______。

个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是______。

根据个人所得税法律制度的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有______。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有______。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有______。

根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用______。

根据个人所得税法律制度的舰定，工资、薪金所得采用的税率形式是______。

下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有______。

某个人独资企业2017年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为______元。

下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是______。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有______。

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有______。

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武某是一家上市公司的员工，2017年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额是______。

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下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是______。

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