编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回及2月1日前收到货款的会计分录。

问答题

甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%；实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲回。
要求：编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回及2月1日前收到货款的会计分录。

答案： ①1月1日发出健身器材时借：应收账款 585 贷：主营业务收入 500 ...

问答题

A、B企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为每件100元，该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票，发票上注叫售价10000元，增值税税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元，增值税为2040元。
要求：编制A介业有关业务的会计分录。

答案： A企业应作如下会计分录： ①A企业将甲商品交付B企业时：借：发出商品 6000 贷：库存商品 ...

问答题

1. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转。甲公司销售商品均为主营业务，不考虑关联交易。2013年12月初A产品库存200件，未计提存货跌价准备。甲公司2013年12月发生如下业务：
(1)1日，向乙公司销售A产品50件，单价为30万元，单位销售成本为15万元。货款未收到，符合收入确认条件。
(2)12日，丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元，单位销售成本为15万元，未计提存货跌价准备，甲公司销售商品时已确认收入，价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题，甲公司同意丙公司退货，已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。
(3)23日，甲公司采用收取手续费方式委托S公司代销D产品200台，代销协议规定的销售价格为每台5万元，手续费为代销商品价款(不含增值税税额)的10%。D产品的成本为每台3万元。商品已经发出。31日，甲公司收到S公司转来的代销清单，注明D产品已销售150台，同时将收到货款存入银行，并向S公司开具了增值税专用发票。
(4)25日，甲公司与T公司签订一份E产品销售合同。合同主要条款如下：甲公司向T公司销售E产品，合同总价款为800万元，成本500万元。甲公司于12月26日将该产品运抵T公司，商品价款和增值税税额已全部收到。同时与T公司签订安装E产品的劳务合同，合同总价款为30万元(不考虑增值税)。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。甲公司已将E产品交付T公司，同时T公司预付安装劳务价款20万元，其余价款在安装完成并经验收合格后支付。安装工作于12月26日开始，预计2014年1月10日完成安装。截至12月31日，发生安装费用15万元，以银行存款支付，预计还将发生安装劳务成本5万元。假定上述安装劳务合同的结果能够可靠地估计，安装工作是销售合同的重要组成部分。
要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录(答案中涉及“应交税费”科目，必须写出其明细科目及专栏名称)。 (1)12月1日
借：应收账款 1755
贷：主营业务收入 1500
应交税费—应交增值税(销项税额) 255(1500×17%)
借：主营业务成本 750
贷：库存商品 750
(2)12月12日
借：主营业务收入 600
应交税费—应交增值税(销项税额) 102(600×17%)
贷：应收账款 702
借：库存商品 300
贷：主营业务成本 300
(3)12月23日
借：发出商品 600(200×3)
贷：库存商品 600
12月31日
借：银行存款 802.5
销售费用 75(750×10%)
贷：主营业务收入 750(150×5)
应交税费—应交增值税(销项税额) 127.5(750×17%)
借：主营业务成本 450(150×3)
贷：发出商品 450
(4)12月26日
借：银行存款 956(800×1.17+20)
贷：预收账款 956
借：发出商品 500
贷：库存商品 500
12月31日确认劳务收入=30×15/20=22.5(万元)，确认劳务成本=20×15/20=15(万元)
借：劳务成本 15
贷：银行存款 15
借：预收账款 22.5
贷：主营业务收入 22.5
借：主营业务成本 15
贷：劳务成本 15 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转。甲公司销售商品均为主营业务，不考虑关联交易。2013年12月初A产品库存200件，未计提存货跌价准备。甲公司2013年12月发生如下业务： (1)1日，向乙公司销售A产品50件，单价为30万元，单位销售成本为15万元。货款未收到，符合收入确认条件。 (2)12日，丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元，单位销售成本为15万元，未计提存货跌价准备，甲公司销售商品时已确认收入，价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题，甲公司同意丙公司退货，已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。 (3)23日，甲公司采用收取手续费方式委托S公司代销D产品200台，代销协议规定的销售价格为每台5万元，手续费为代销商品价款(不含增值税税额)的10%。D产品的成本为每台3万元。商品已经发出。31日，甲公司收到S公司转来的代销清单，注明D产品已销售150台，同时将收到货款存入银行，并向S公司开具了增值税专用发票。 (4)25日，甲公司与T公司签订一份E产品销售合同。合同主要条款如下：甲公司向T公司销售E产品，合同总价款为800万元，成本500万元。甲公司于12月26日将该产品运抵T公司，商品价款和增值税税额已全部收到。同时与T公司签订安装E产品的劳务合同，合同总价款为30万元(不考虑增值税)。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。甲公司已将E产品交付T公司，同时T公司预付安装劳务价款20万元，其余价款在安装完成并经验收合格后支付。安装工作于12月26日开始，预计2014年1月10日完成安装。截至12月31日，发生安装费用15万元，以银行存款支付，预计还将发生安装劳务成本5万元。假定上述安装劳务合同的结果能够可靠地估计，安装工作是销售合同的重要组成部分。要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录(答案中涉及“应交税费”科目，必须写出其明细科目及专栏名称)。

答案： (1)12月1日借：应收账款 1755 贷：主营业务收入 1500 应...

问答题

甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%；实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲回。
要求：假定6月30日发生销售退回，实际退货量为500件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分录。

答案：借：库存商品 40 应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5 预计负债 ...

问答题

A、B企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为每件100元，该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票，发票上注叫售价10000元，增值税税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元，增值税为2040元。
要求：编制B企业有关业务的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)

答案： B企业应作如下会计分录： ①收到甲商品时：借：受托代销商品 10000 贷：受托代销商品款 ...

问答题

1. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转。甲公司销售商品均为主营业务，不考虑关联交易。2013年12月初A产品库存200件，未计提存货跌价准备。甲公司2013年12月发生如下业务：
(1)1日，向乙公司销售A产品50件，单价为30万元，单位销售成本为15万元。货款未收到，符合收入确认条件。
(2)12日，丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元，单位销售成本为15万元，未计提存货跌价准备，甲公司销售商品时已确认收入，价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题，甲公司同意丙公司退货，已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。
(3)23日，甲公司采用收取手续费方式委托S公司代销D产品200台，代销协议规定的销售价格为每台5万元，手续费为代销商品价款(不含增值税税额)的10%。D产品的成本为每台3万元。商品已经发出。31日，甲公司收到S公司转来的代销清单，注明D产品已销售150台，同时将收到货款存入银行，并向S公司开具了增值税专用发票。
(4)25日，甲公司与T公司签订一份E产品销售合同。合同主要条款如下：甲公司向T公司销售E产品，合同总价款为800万元，成本500万元。甲公司于12月26日将该产品运抵T公司，商品价款和增值税税额已全部收到。同时与T公司签订安装E产品的劳务合同，合同总价款为30万元(不考虑增值税)。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。甲公司已将E产品交付T公司，同时T公司预付安装劳务价款20万元，其余价款在安装完成并经验收合格后支付。安装工作于12月26日开始，预计2014年1月10日完成安装。截至12月31日，发生安装费用15万元，以银行存款支付，预计还将发生安装劳务成本5万元。假定上述安装劳务合同的结果能够可靠地估计，安装工作是销售合同的重要组成部分。
要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录(答案中涉及“应交税费”科目，必须写出其明细科目及专栏名称)。 (1)12月1日
借：应收账款 1755
贷：主营业务收入 1500
应交税费—应交增值税(销项税额) 255(1500×17%)
借：主营业务成本 750
贷：库存商品 750
(2)12月12日
借：主营业务收入 600
应交税费—应交增值税(销项税额) 102(600×17%)
贷：应收账款 702
借：库存商品 300
贷：主营业务成本 300
(3)12月23日
借：发出商品 600(200×3)
贷：库存商品 600
12月31日
借：银行存款 802.5
销售费用 75(750×10%)
贷：主营业务收入 750(150×5)
应交税费—应交增值税(销项税额) 127.5(750×17%)
借：主营业务成本 450(150×3)
贷：发出商品 450
(4)12月26日
借：银行存款 956(800×1.17+20)
贷：预收账款 956
借：发出商品 500
贷：库存商品 500
12月31日确认劳务收入=30×15/20=22.5(万元)，确认劳务成本=20×15/20=15(万元)
借：劳务成本 15
贷：银行存款 15
借：预收账款 22.5
贷：主营业务收入 22.5
借：主营业务成本 15
贷：劳务成本 15 甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转。甲公司2013年12月发生如下业务： (1)12月2日，向乙公司赊销A产品1000件，单价为0.2万元，单位销售成本为0.1万元，约定的付款条件为：2/10，n/20。同日，发出A产品，同时开具增值税专用发票。 (2)12月8日，乙公司收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5%，并开具红字增值税专用发票，余款乙公司于12月8日偿还。假定计算现金折扣时，不考虑增值税。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月9日向丙公司销售A产品200件，单价为0.234万元(含税价格)，单位销售成本为0.1万元；同时收到200件同类旧商品，每件回收价0.01万元(假定不考虑增值税)；实际收入现金44.8万元存入银行。 (4)12月10日，接受神舟公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价(即不含增值税)的10%收取手续费。双方的协议价为每件0.2万元，甲公司已将受托的E产品按每件0.2万元全部售出并同时收到款项。向神舟公司开出代销清单并收到神舟公司开具的增值税专用发票。甲公司扣除手续费后将剩余款项归还给神舟公司。 (5)12月15日，向戊企业销售材料一批，价款为200万元，该材料发出成本为160万元。当日收取面值为234万元的银行承兑汇票一张。 (6)12月18日，乙企业要求退回本年11月20日购买的100件A产品。该产品销售单价为0.2万元，单位销售成本为0.1万元，其销售收入已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意乙企业进货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。甲公司收到退回的货物。 (7)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金100万元，款项已收存银行。 (8)12月25日，采用视同买断代销方式委托东方企业销售A产品100件，协议价为每件0.2元，该产品每件成本为0.1万元，商品已发出，符合收入确认条件，甲公司尚未收到款项。 (9)12月28日向乙商场销售一批彩色电视机，为保证及时供货，双方约定由甲公司自己进行运输，甲公司向乙商场确定的货款价格包括彩电售价和运输费价格。甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款合计为200万元，增值税额为34万元，款项于当天收到，该批商品成本为60万元。假定货款中彩电销售价格和运输费价格无法区分，甲公司为运输该批彩色电视机发生的运输成本为1万元，包括运输工人薪酬0.4万元，汽车折旧费0.3万元，用银行存款支付其他费用0.3万元。要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。

答案： (1)12月2日借：应收账款 234 贷：主营业务收入 200(1000×0...

问答题

甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%；实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲回。
要求：假定6月30日发生销售退回，实际退货量为400件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分录。

答案：借：库存商品 32 应交税费—应交增值税(销项税额) 6.8 主营业务成本 ...

问答题

A、B企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为每件100元，该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票，发票上注叫售价10000元，增值税税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元，增值税为2040元。
要求：2011年2月1日，甲建筑公司(以下简称甲公司)与乙房地产开发公司(以下简称乙公司)签订了一份住宅建造合同，合同总价款为36000万元，建造期限2年。甲公司于2011年3月1日开工建设，估计工程总成本为30000万元。至2011年12月31日，甲公司实际发生成本15000万元。由于建筑材料价格上涨，甲公司预计完成合同尚需发生成本22500万元。为此，甲公司于2011年12月31日要求增加合同价款1800万元，但未能与乙公司达成一致意见。 2012年6月，乙公司决定将原规划的普通住宅升级为高档住宅，经与甲公司协商一致，增加合同价款6000万元。2012年度，甲公司实际发生成本21450万元，年底预计完成合同尚需发生成本4050万元。 2013年2月底，工程按时完工，甲公司累计实际发生工程成本40650万元。假定： (1)该建造合同的结果能够可靠估计，甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。 (2)甲公司2011年度的财务报表于2012年1月10日对外提供，此时仍未就增加合同价款事宜与乙公司达成一致意见。

答案： (1)2011年完工进度=15000/(15000+225001×100%=40% 2011年应确认的合同收入=3600...

问答题

甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%；实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲回。
要求：假定6月30日发生销售退回，实际退货量为600件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分录。

答案：借：库存商品 48 应交税费—应交增值税(销项税额) 10.2 主营业务收入 ...

问答题

甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%；实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲回。
要求：假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率。编制甲公司发出健身器材的会计分录。

答案：借：应收账款 85 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 85 借：发出商品 ...

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