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东方公司是增值税一般纳税人， 适用增值税税率为 17％， 按月 缴纳增值税。 该公司2016 年 8 月 份发生有关购销业务如下：
(1) 销售给西方公司货物一批， 开具增值税专用发票， 发票上注明的销售额为100万元；
(2) 销售给南方公司货物一批， 该批货物的不含税售价为 200 万元， 给予商业折扣10 万元， 折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；
(3) 向消费者零售货物， 开具增值税普通发票， 发票上注明的价税合计金额为 58.5万元；
(4) 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位， 该批货物成本为 70 万元， 不含税对外售价为 90 万元；
(5) 从北方公司购进原材料一批， 取得增值税专用发票， 发票上注明的增值税税额为 34 万元， 因管理不善导致该批原材料发生非正常损失 20％。 该发票已认证通过。

要求： 

计算销售给西方公司货物的增值税销项税额。

东方公司是增值税一般纳税人， 适用增值税税率为 17％， 按月 缴纳增值税。 该公司2016 年 8 月 份发生有关购销业务如下：
(1) 销售给西方公司货物一批， 开具增值税专用发票， 发票上注明的销售额为100万元；
(2) 销售给南方公司货物一批， 该批货物的不含税售价为 200 万元， 给予商业折扣10 万元， 折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；
(3) 向消费者零售货物， 开具增值税普通发票， 发票上注明的价税合计金额为 58.5万元；
(4) 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位， 该批货物成本为 70 万元， 不含税对外售价为 90 万元；
(5) 从北方公司购进原材料一批， 取得增值税专用发票， 发票上注明的增值税税额为 34 万元， 因管理不善导致该批原材料发生非正常损失 20％。 该发票已认证通过。

要求： 

计算销售给南方公司货物的增值税销项税额。

东方公司是增值税一般纳税人， 适用增值税税率为 17％， 按月 缴纳增值税。 该公司2016 年 8 月 份发生有关购销业务如下：
(1) 销售给西方公司货物一批， 开具增值税专用发票， 发票上注明的销售额为100万元；
(2) 销售给南方公司货物一批， 该批货物的不含税售价为 200 万元， 给予商业折扣10 万元， 折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；
(3) 向消费者零售货物， 开具增值税普通发票， 发票上注明的价税合计金额为 58.5万元；
(4) 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位， 该批货物成本为 70 万元， 不含税对外售价为 90 万元；
(5) 从北方公司购进原材料一批， 取得增值税专用发票， 发票上注明的增值税税额为 34 万元， 因管理不善导致该批原材料发生非正常损失 20％。 该发票已认证通过。

要求： 

计算销售给消费者货物的增值税销项税额。

东方公司是增值税一般纳税人， 适用增值税税率为 17％， 按月 缴纳增值税。 该公司2016 年 8 月 份发生有关购销业务如下：
(1) 销售给西方公司货物一批， 开具增值税专用发票， 发票上注明的销售额为100万元；
(2) 销售给南方公司货物一批， 该批货物的不含税售价为 200 万元， 给予商业折扣10 万元， 折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；
(3) 向消费者零售货物， 开具增值税普通发票， 发票上注明的价税合计金额为 58.5万元；
(4) 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位， 该批货物成本为 70 万元， 不含税对外售价为 90 万元；
(5) 从北方公司购进原材料一批， 取得增值税专用发票， 发票上注明的增值税税额为 34 万元， 因管理不善导致该批原材料发生非正常损失 20％。 该发票已认证通过。

要求： 

计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额。

东方公司是增值税一般纳税人， 适用增值税税率为 17％， 按月 缴纳增值税。 该公司2016 年 8 月 份发生有关购销业务如下：
(1) 销售给西方公司货物一批， 开具增值税专用发票， 发票上注明的销售额为100万元；
(2) 销售给南方公司货物一批， 该批货物的不含税售价为 200 万元， 给予商业折扣10 万元， 折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；
(3) 向消费者零售货物， 开具增值税普通发票， 发票上注明的价税合计金额为 58.5万元；
(4) 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位， 该批货物成本为 70 万元， 不含税对外售价为 90 万元；
(5) 从北方公司购进原材料一批， 取得增值税专用发票， 发票上注明的增值税税额为 34 万元， 因管理不善导致该批原材料发生非正常损失 20％。 该发票已认证通过。

要求： 

计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。

东方公司是增值税一般纳税人， 适用增值税税率为 17％， 按月 缴纳增值税。 该公司2016 年 8 月 份发生有关购销业务如下：
(1) 销售给西方公司货物一批， 开具增值税专用发票， 发票上注明的销售额为100万元；
(2) 销售给南方公司货物一批， 该批货物的不含税售价为 200 万元， 给予商业折扣10 万元， 折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；
(3) 向消费者零售货物， 开具增值税普通发票， 发票上注明的价税合计金额为 58.5万元；
(4) 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位， 该批货物成本为 70 万元， 不含税对外售价为 90 万元；
(5) 从北方公司购进原材料一批， 取得增值税专用发票， 发票上注明的增值税税额为 34 万元， 因管理不善导致该批原材料发生非正常损失 20％。 该发票已认证通过。

要求： 

计算东方公司 2016 年 8 月 份应缴纳的增值税税额。

 某居民企业主要生产并销售机器零部件， 2016 年度生产经营情况如下：
(1) 主营业务收入 4 500 万元， 销售成本 2 000 万元；
(2) 其他业务收入 300 万元， 其他业务成本 150 万元；
(3) 准予税前扣除的税金及附加 90 万元；
(4) 销售费用1500 万元， 其中包括广告费 820 万元；
(5) 管理费用 500 万元， 其中包括业务招待费 50 万元；
(6) 财务费用 70 万元；
(7) 营业外支出 30 万元， 其中包括向工商局缴纳的罚款 1万元。

要求：

计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用。

 某居民企业主要生产并销售机器零部件， 2016 年度生产经营情况如下：
(1) 主营业务收入 4 500 万元， 销售成本 2 000 万元；
(2) 其他业务收入 300 万元， 其他业务成本 150 万元；
(3) 准予税前扣除的税金及附加 90 万元；
(4) 销售费用1500 万元， 其中包括广告费 820 万元；
(5) 管理费用 500 万元， 其中包括业务招待费 50 万元；
(6) 财务费用 70 万元；
(7) 营业外支出 30 万元， 其中包括向工商局缴纳的罚款 1万元。

要求：

 计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用。

 某居民企业主要生产并销售机器零部件， 2016 年度生产经营情况如下：
(1) 主营业务收入 4 500 万元， 销售成本 2 000 万元；
(2) 其他业务收入 300 万元， 其他业务成本 150 万元；
(3) 准予税前扣除的税金及附加 90 万元；
(4) 销售费用1500 万元， 其中包括广告费 820 万元；
(5) 管理费用 500 万元， 其中包括业务招待费 50 万元；
(6) 财务费用 70 万元；
(7) 营业外支出 30 万元， 其中包括向工商局缴纳的罚款 1万元。

要求：

计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出。

 某居民企业主要生产并销售机器零部件， 2016 年度生产经营情况如下：
(1) 主营业务收入 4 500 万元， 销售成本 2 000 万元；
(2) 其他业务收入 300 万元， 其他业务成本 150 万元；
(3) 准予税前扣除的税金及附加 90 万元；
(4) 销售费用1500 万元， 其中包括广告费 820 万元；
(5) 管理费用 500 万元， 其中包括业务招待费 50 万元；
(6) 财务费用 70 万元；
(7) 营业外支出 30 万元， 其中包括向工商局缴纳的罚款 1万元。

要求：

计算 2016 年度应纳税所得额。

 某居民企业主要生产并销售机器零部件， 2016 年度生产经营情况如下：
(1) 主营业务收入 4 500 万元， 销售成本 2 000 万元；
(2) 其他业务收入 300 万元， 其他业务成本 150 万元；
(3) 准予税前扣除的税金及附加 90 万元；
(4) 销售费用1500 万元， 其中包括广告费 820 万元；
(5) 管理费用 500 万元， 其中包括业务招待费 50 万元；
(6) 财务费用 70 万元；
(7) 营业外支出 30 万元， 其中包括向工商局缴纳的罚款 1万元。

要求：

计算 2016 年度应缴纳的企业所得税税额。