多项选择题

在评价财务报表列报时，注册会计师通常考虑的因素有______

A．财务报表各组成部分的格式
B．财务报表各组成部分的内容
C．报表项目的分类
D．所使用术语的可理解性
E．所披露金额或其他信息的详细程度

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多项选择题

在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有______

A．公司治理层相对于管理层的独立性
B．公司管理层的理念和经营风格
C．公司员工整体的道德价值观
D．公司对控制的监督
E．公司的业绩评价体系

多项选择题

按照审计准则的定义，内部控制是由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，被审计单位需要合理保证的是______

A．财务报告的可靠性
B．资产的安全与完整
C．经营的效率和效果
D．对法律法规的遵循
E．审计报告的可靠性

多项选择题

了解公司内部控制时，注册会计师通常采用的程序有______

A．查阅内部控制手册
B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C．重新执行某项控制
D．现场观察某项控制的运行
E．询问被审计单位人员

多项选择题

对内部控制了解的深度包括______

A．评价控制的设计
B．确定控制是否得到执行
C．测试控制是否得到一贯执行
D．了解内部控制的局限性
E．帮助被审计单位完善内部控制

多项选择题

下列______事项导致的重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关。

A．被审计单位开展业务的国家经济很不稳定
B．被审计单位管理层缺乏诚信
C．被审计单位存在复杂的联营或合资
D．被审计单位融资能力受到限制
E．被审计单位存在重大关联方交易

多项选择题

下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有______

A．注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B．控制环境薄弱
C．存在高层舞弊迹象
D．现金出纳与银行出纳为同一人
E．编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

多项选择题

在确认风险的性质时，注册会计师应当考虑的事项有______

A．风险是否属于舞弊风险
B．风险是否涉及重大的关联方交易
C．风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关
D．交易的复杂程度
E．财务信息计量的主观程度

多项选择题

注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施包括______

A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
B．分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
C．提供更多的督导
D．在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解
E．对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改

多项选择题

拟实施进一步审计程序的总体方案包括______

A．具体审计计划
B．总体审计策略
C．实质性方案
D．综合性方案
E．控制测试方案

多项选择题

下列______情形存在时，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。

A．从总体中选择的样本量过小
B．选择的抽样方法对实现特定目标不适当
C．未对发现的例外事项进行恰当的追查
D．审计人员数量过少
E．审计经费太少

多项选择题

下列属于控制测试常用的审计程序的有______

A．穿行测试
B．重新计算
C．询问
D．观察和检查
E．重新执行

多项选择题

下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述正确的是______

A．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
E．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这说明与该认定有关的控制是有效运行的

多项选择题

下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是______

A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B．如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C．剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
D．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
E．如果被审计单位控制环境越良好，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

多项选择题

实施控制测试的情况有______

A．预期控制的运行是有效的
B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C．固有风险很大
D．存在特别风险
E．风险评估程序是有效的

多项选择题

在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有______

A．控制的执行频率
B．控制的预期偏差
C．在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D．总体变异性
E．内部控制执行者的政治面貌

多项选择题

下列关于实质性程序的说法中正确的有______

A．注册会计师应针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序
B．实质性程序包括与财务报表编制完成阶段相关的审计程序
C．注册会计师应当根据各类交易、账户余额、列报的性质选择实质性程序的类型
D．注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序
E．针对特别风险，注册会计师应当专门实施实质性程序

多项选择题

实质性程序的两种基本类型包括______

A．细节测试
B．实质性分析程序
C．控制测试
D．专门分析程序
E．特定分析程序

多项选择题

在设计细节测试时，注册会计师确定测试范围时应考虑的因素有______

A．样本量
B．方法的有效性
C．测试人员的专业素质
D．测试原因
E．预期要达到的测试结果

多项选择题

在评价财务报表列报时，注册会计师通常考虑的因素有______

A．财务报表各组成部分的格式
B．财务报表各组成部分的内容
C．报表项目的分类
D．所使用术语的可理解性
E．所披露金额或其他信息的详细程度

多项选择题

下列说法中正确的有______

A．注册会计师应当根据实施的审计程序和获取的审计证据，评价对认定层次重大错报风险的评估是否适当
B．财务报表审计是一个累积和不断修正的过程
C．当发现被审计单位控制运行出现偏差时，注册会计师应当了解这些偏差及其潜在后果
D．注册会计师不应将审计中发现的舞弊或错误视为孤立发生的事项
E．在完成审计工作前，注册会计师应当评价是否已将审计风险降至可接受的低水平