多项选择题

X公司是U会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形包括______。

A.项目组成员发现上年度工作底稿存在错误
B.项目组成员将私有房屋出租给X公司
C.项目组成员持有X公司发行的小额股票
D.项目组成员的姐夫是X公司销售部门职员

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多项选择题

在审计、审阅和其他鉴证业务中，下列______事项可能会导致注册会计师与有问题的信息发生牵连，进而违反诚信原则。

A.引起重大错报风险的事项，如舞弊行为
B.在审计完成阶段，需要建议审计客户调整的审计差异
C.财务信息存在重大错报而客户未对此作出调整或反映
D.客户未提供充分、适当的审计证据

多项选择题

在X公司审计项目组成员存在的以下情形中，违反职业道德的有______。

A.项目组成员甲在审计报告日通知其朋友抛售所持有的X公司股票
B.项目组成员乙在审计报告日协助其他公司在竞标中击败了X公司
C.项目组成员丙在加入项目组之前出售了持有的X公司股票
D.项目合伙人丁决定在审计报告中披露X公司无力偿还债务的情况

多项选择题

以下有关职业道德基本原则的说法中，正确的有______。

A.凡是职业道德没有明确禁止的行为都是职业道德允许的
B.只要客户允许披露其商业秘密，注册会计师就可以披露
C.对职业道德基本原则的不利影响包括性质和数量两方面
D.考虑密切关系的不利影响时应考虑时间长短和密切程度

多项选择题

职业道德守则将可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素归纳为______和外在压力。

A.自身利益
B.自我评价
C.过度推介
D.亲密关系

多项选择题

X公司是U会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形包括______。

A.项目组成员发现上年度工作底稿存在错误
B.项目组成员将私有房屋出租给X公司
C.项目组成员持有X公司发行的小额股票
D.项目组成员的姐夫是X公司销售部门职员

多项选择题

如果会计师事务所感受到失去某一客户很可能导致失去与该客户处于同一控制之下的一系列其他客户，则可能因______对职业道德基本原则产生不利影响。

A.自身利益
B.自我评价
C.外在压力
D.密切关系

多项选择题

下列情况______可能产生过度推介，从而对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响。

A.推荐审计客户的股票
B.为客户担任诉讼辩护人
C.对上期财务报表发表审计意见
D.审阅本所代编的财务报表

多项选择题

在分析对职业道德基本原则产生不利影响的关系时，注册会计师应当认为下列______情形构成密切关系。

A.项目组成员的妻子担任审计客户的财务经理
B.项目组成员的堂兄是客户高级管理人员
C.事务所的项目合伙人最近调任客户的财务顾问
D.客户的财务总监是我国权威的会计专家

多项选择题

以下情形中，不对职业道德基本原则产生不利影响的有______。

A.项目组成员的大学同学担任审计客户的首席财务顾问
B.鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户
C.会计师事务所在被审计年度为审计客户设计并安装了存货计价软件包
D.审计客户为项目组成员免费提供了外勤期间的食宿款待

多项选择题

U会计师事务所为维护执业人员在承办X公司鉴证业务时的独立性，考虑采取下列防范措施。其中，属于具体业务层面的有______。

A.安排项目组以外的注册会计师复核
B.鼓励全所员工向更高级别管理人员反映独立性问题
C.告知X公司审计委员会鉴证业务的性质和收费范围
D.轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工

多项选择题

如果为存在利益冲突的两个以上客户提供审计服务，注册会计师应当采取的措施有______。

A.将存在利益冲突事项告知所有客户
B.在客户同意存在利益冲突的情况下执行业务
C.向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引
D.只保留其中一个客户的审计业务

多项选择题

应客户要求提供第二次意见时，为防止所获得的事实基础不同于前任注册会计师，后任注册会计师采取的下列防范措施中，适当的有______。

A.征得客户的同意后与前任注册会计师沟通
B.向客户说明发表专业意见的局限性
C.向前任提供第二次意见的副本
D.与前任协商后形成第二次意见

多项选择题

在执行X公司破产清算审计业务时，法院决定先由U会计师事务所进行破产清算，然后以清算确认的资产总额的5%作为审计费用。以下观点中，正确的有______。

A.这不符合相关的职业道德规范，会计师事务所不应接受委托
B.应向预期使用者披露注册会计师执行的工作及收费基础
C.U会计师事务所应实施项目质量控制复核，以保证审计质量
D.会计师事务所应聘请独立第三方复核项目组已执行的工作

多项选择题

会计师事务所按法律、法规的要求保管客户资产，应同时符合______要求。

A.将客户资产与事务所资产分开
B.仅按照预定用途使用客户资产
C.随时准备向相关人员报告资产状况
D.经客户申请，才能动用被保管资产