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单项选择题

[资料] 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元～4500元的部分 10 105
3 超过4500元～9000元的部分 20 555
4 超过9000元～35000元的部分 25 1005
要求：根据上述资料。分析回答下列小题。张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
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多项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2014年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是______。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元
C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
多项选择题

[资料] 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。王某下列收入中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是______。

A.科技进步奖8000元
B.企业债券利息3500元
C.储蓄存款利息500元
D.保险赔款4000元
多项选择题

[资料] 杨某2013年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；
(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；
(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；
(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；
(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元；
已知：个人出租住房的个人所得税税率10%。下列说法中正确的是______。

A.保险赔偿属于不征税收入
B.保险赔偿是免税收入
C.国债利息收入是不征税收入
D.国债利息收入是免税收入
单项选择题

[资料] 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元～4500元的部分 10 105
3 超过4500元～9000元的部分 20 555
4 超过9000元～35000元的部分 25 1005
要求：根据上述资料。分析回答下列小题。张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
多项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2014年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是______。

A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元
B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
多项选择题

[资料] 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是______。

A.基本工资6000元
B.全勤奖2000元
C.岗位津贴1000元
D.差旅费津贴300元
多项选择题

[资料] 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元～4500元的部分 10 105
3 超过4500元～9000元的部分 20 555
4 超过9000元～35000元的部分 25 1005
要求：根据上述资料。分析回答下列小题。张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是______。

A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元
单项选择题

[资料] 杨某2013年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；
(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；
(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；
(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；
(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元；
已知：个人出租住房的个人所得税税率10%。出租住房的个人所得税为______。

A.3000×10%=300元
B.(3000-168-800)×10%=203.2元
C.(3000-168-800-800)×10%=123.2元
D.(3000-168-800-2000)×10%=3.2元
多项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2014年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。下列表述正确的是______。

A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元)
C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33(万元)
单项选择题

[资料] 杨某2013年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；
(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；
(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；
(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；
(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元；
已知：个人出租住房的个人所得税税率10%。稿酬的个人所得税为______。

A.3000×3×(1-20%)×20%=1440元
B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1008元
C.(3000-800)×20%×3×(1—30%)=924元
D.(3000-800)×20%×3=1320元
单项选择题

[资料] 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是______。

A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40元
B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160元
C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440元
D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480元
多项选择题

[资料] 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元～4500元的部分 10 105
3 超过4500元～9000元的部分 20 555
4 超过9000元～35000元的部分 25 1005
要求：根据上述资料。分析回答下列小题。下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是______。

A.契税
B.印花税
C.营业税
D.个人所得税
单项选择题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2014年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：
(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；
(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业当年应缴纳的企业所得税为______万元。

A.148.5
B.149.75
C.158.5
D.158
多项选择题

[资料] 杨某2013年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；
(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；
(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；
(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；
(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元；
已知：个人出租住房的个人所得税税率10%。下列说法中，正确的是______。

A.转让A股收入征收个人所得税
B.转让A股收入不征收个人所得税
C.A股股息收入不征税
D.A股股息收入征税
单项选择题

[资料] 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元～4500元的部分 10 105
3 超过4500元～9000元的部分 20 555
4 超过9000元～35000元的部分 25 1005
要求：根据上述资料。分析回答下列小题。张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是______。

A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
单项选择题

[资料] 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率
(%)		 速算
扣除数
含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.7500×3%-0=225元
B.(7500-3500)×10%-105=295元
C.(7500-3500)×3%-0=120元
D.7500×20%-555=945元
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